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小規(guī)模納稅人免稅額度計算及相關問題 增值稅免稅政策：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小規(guī)模納稅人以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元的，免征增值稅. 四季度增值稅填報及免稅判斷：四季度開票收入為 16 萬 + 11 萬 = 27 萬，未開票收入 15 萬，合計銷售額為 27 萬 + 15 萬 = 42 萬。由于合計銷售額超過了 30 萬元，所以不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額 30 萬元以下的免征增值稅政策，申報時應按實際銷售額 42 萬元填報。 企業(yè)所得稅彌補虧損：小規(guī)模納稅人季度申報企業(yè)所得稅時，若利潤總額為盈利，可以彌補以前年度虧損。如果本期利潤總額大于以前年度虧損，則可以抵扣以前年度虧損；如果本期利潤總額小于以前年度虧損，則只能抵扣本期利潤總額