免費(fèi)問答

老師，開始投資的時(shí)候，A公司還做了一個(gè)項(xiàng)目估值15萬(wàn)給B公司，A公司沒有做分錄，B公司做了借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本，那現(xiàn)在合并，這個(gè)項(xiàng)目估值A(chǔ)公司和B公司分別怎么處理呢？

A?公司 先補(bǔ)記：借?“長(zhǎng)期股權(quán)投資?-?B?公司?15?萬(wàn)”，貸?“資本公積等相關(guān)科目?15?萬(wàn)”。 編制合并報(bào)表時(shí)做抵消分錄，將對(duì)?B?公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與?B?公司所有者權(quán)益抵消。 B?公司 個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值不變（若無(wú)減值等情況）。 參與?A?公司編制合并報(bào)表的抵消，按規(guī)則處理所有者權(quán)益與?A?公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵消

老師，這個(gè)沒有聽明白，可以說的詳細(xì)一點(diǎn)嗎？ 我和B公司就是相當(dāng)于一個(gè)老板兩個(gè)公司，報(bào)表都是獨(dú)立的出的，這個(gè)就屬于非同一控制下嗎？ B公司在幫A公司代加工，有單獨(dú)售價(jià)給A公司。

判斷合并類型 屬于非同一控制下企業(yè)合并，因?yàn)楣倦m為同一老板，但報(bào)表獨(dú)立且業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立。 A?公司賬務(wù)處理 資產(chǎn)合并：按?B?公司原材料和固定資產(chǎn)合并日公允價(jià)值入賬，借：原材料（公允價(jià)值）、固定資產(chǎn)（公允價(jià)值）；貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（原投資賬面價(jià)值）、營(yíng)業(yè)外收入?/?營(yíng)業(yè)外支出（差額）。 債務(wù)合并：承擔(dān)?B?公司債務(wù)，借：負(fù)債科目；貸：相關(guān)科目。 項(xiàng)目估值處理：按公允價(jià)值（假設(shè)為?P?萬(wàn)）入賬，借：無(wú)形資產(chǎn)?P；貸：資本公積。 B?公司賬務(wù)處理 項(xiàng)目估值處理：轉(zhuǎn)出無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值（假設(shè)為?Q?萬(wàn)），借：實(shí)收資本（或資本公積）Q；貸：無(wú)形資產(chǎn)?Q。 其他資產(chǎn)和負(fù)債處理：按合并要求進(jìn)行清算，轉(zhuǎn)出資產(chǎn)和負(fù)債。

老師，意思是A公司做一筆 借：無(wú)形資產(chǎn)15萬(wàn) 貸：資本公積15萬(wàn)，那這資產(chǎn)負(fù)債表上無(wú)形資產(chǎn)和資本公積金額就一直在賬面掛賬嗎？沒有投資B公司前A公司的報(bào)表都沒有這些數(shù)字

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣

老師，這筆不做可以不可以呢？

同學(xué)你好 這個(gè)要做的

老師，這筆無(wú)形資產(chǎn)15萬(wàn)做到A公司之后要不要做折舊呢？ 折舊年限按多少計(jì)算呢？ 折舊科目的借方是 管理費(fèi)用嗎？ 還有資本公積的余額有什么方法消除嗎？

無(wú)形資產(chǎn)是否折舊（攤銷） 需要攤銷。 攤銷年限的確定 根據(jù)合同和法律規(guī)定來(lái)確定，有合同受益年限和法律有效年限的，按較短者；都沒規(guī)定的，不超?10?年。 攤銷科目的借方 不一定是管理費(fèi)用，要根據(jù)用途，可能是制造費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本等。 資本公積余額的消除方法 可以轉(zhuǎn)增資本或在特定條件下彌補(bǔ)虧損。

好的謝謝老師。還有問題 這個(gè)B公司其他資產(chǎn)和負(fù)債處理的處理方式是什么 借：實(shí)收資本 貸：固定資產(chǎn)清理，原材料，無(wú)形資產(chǎn)，差額也是營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出嗎？ B公司的應(yīng)收，預(yù)收，應(yīng)付，預(yù)付，貨幣資金，這些怎么賬務(wù)處理呢

B?公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的處理 資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)、原材料、流動(dòng)資產(chǎn)按賬面價(jià)值并入?A?公司，差額調(diào)整資本公積。 負(fù)債處理：B?公司債務(wù)一并轉(zhuǎn)移至?A?公司，差額調(diào)整資本公積，不足沖減的調(diào)整留存收益。

老師B公司分錄是什么呢？前面只說了B公司項(xiàng)目估值分錄

B公司賬面沒有資本公積金額又怎么辦呢

B 公司： 原來(lái)的分錄是借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本，合并時(shí)需要將無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值。如果公允價(jià)值與賬面價(jià)值有差異，調(diào)整差額計(jì)入當(dāng)期損益。 借：無(wú)形資產(chǎn)（公允價(jià)值 - 賬面價(jià)值，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：無(wú)形資產(chǎn)（賬面價(jià)值 - 公允價(jià)值，若賬面價(jià)值大于公允價(jià)值） B 公司代加工業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債處理（除代加工涉及資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)和負(fù)債） 資產(chǎn)處理（除貨幣資金等） 借：資產(chǎn)處置損益（對(duì)于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等處置產(chǎn)生的損失） 貸：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)處置時(shí)賬面價(jià)值與處置價(jià)值的差額，可能在借方也可能在貸方） 無(wú)形資產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)賬面價(jià)值與處置價(jià)值的差額，可能在借方也可能在貸方） 原材料（按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出，一般是借方） 如果處置產(chǎn)生收益，則分錄相反。 債務(wù)處理 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等負(fù)債應(yīng)該按照賬面價(jià)值由 A 公司承接。 B 公司分錄： 借：應(yīng)付賬款（按賬面價(jià)值） 預(yù)收賬款（按賬面價(jià)值） 貸：其他應(yīng)付款 - A 公司（按應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款賬面價(jià)值合計(jì)） 貨幣資金等流動(dòng)資產(chǎn)處理 B 公司的貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)該按賬面價(jià)值并入 A 公司。 B 公司分錄： 借：其他應(yīng)收款 - A 公司（按貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款賬面價(jià)值合計(jì)） 貸：貨幣資金（按賬面價(jià)值） 應(yīng)收賬款（按賬面價(jià)值） 預(yù)付賬款（按賬面價(jià)值）

老師，B公司賬面沒有資本公積怎么辦？ B公司是這樣做嗎？全部以賬面價(jià)值出，沒有公允賬面差額。

同學(xué)你好 這樣做就可以

老師，B公司按照這個(gè)做法之后，報(bào)表最后只有其他應(yīng)付款正數(shù)金額，資本公積，未分配利潤(rùn)，所有者權(quán)益金額是負(fù)數(shù)，沒問題的嗎？ A公司對(duì)應(yīng)過來(lái)先把B公司轉(zhuǎn)過來(lái)的應(yīng)收，預(yù)收，應(yīng)付，預(yù)付做入賬，那這些科目對(duì)方科目應(yīng)該是什么，也是沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資嗎？

同學(xué)你好 正常業(yè)務(wù)這個(gè)沒問題 2.A是投資方就沖長(zhǎng)投