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這種情況不建議直接用傭金抵應(yīng)收賬款讓韓國客戶回款時少付5萬美金，這樣操作對出口退稅可能會產(chǎn)生影響，以下是具體分析： 出口退稅收入確認及申報要求 - 收入確認原則：生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)按實際成交價格確認出口銷售收入。在本題中，報關(guān)單金額30萬美元按匯率7換算為人民幣210萬元是實際銷售價格，以此為基礎(chǔ)開具發(fā)票并申報免抵退稅。 - 申報數(shù)據(jù)一致性：申報出口退稅時，稅務(wù)機關(guān)會比對報關(guān)單、發(fā)票、收匯憑證等資料。若直接用傭金抵減應(yīng)收賬款，導(dǎo)致實際收款與報關(guān)單金額不符，可能引發(fā)稅務(wù)機關(guān)對申報數(shù)據(jù)真實性和準確性的質(zhì)疑，進而影響退稅申請的審核通過。 傭金支付的規(guī)范處理及對退稅影響 - 明傭情況：如果是明傭，即傭金在報關(guān)單等單證中明確體現(xiàn)，在申報退稅和確認收入時需從報關(guān)金額中沖減，以沖減后的FOB價來確認收入和申報退稅，這種情況下對退稅金額會產(chǎn)生直接影響，需要重新按照沖減后的金額計算免抵退稅額。 - 暗傭情況：暗傭是不在報關(guān)中體現(xiàn)，企業(yè)收齊貨款后另行支付給中間商的費用。按規(guī)定應(yīng)計入銷售費用，支付時不影響出口銷售收入的確認，也就不會直接影響出口退稅申報金額。但如果直接用暗傭抵減應(yīng)收賬款，改變了收款金額，會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)不一致，存在稅務(wù)風(fēng)險。