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實(shí)務(wù)
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10月份母公司研發(fā)項(xiàng)目100萬，子公司又分包給第三方80萬，母公司支付80萬給了子公司，子公司又支付給第三方16萬也收到票，這樣子公司確認(rèn)80萬收入和16萬成本可以嗎？然后母公司研發(fā)費(fèi)資本化80萬？又進(jìn)行了合并抵消，借:營業(yè)收入80貸:營業(yè)成本16 研發(fā)費(fèi)資本化64?？梢詥?/p>
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站在集團(tuán)視角，這個(gè)研發(fā)費(fèi)用資本化金額是16萬元
抵銷分錄：借：營業(yè)收入 80 貸：營業(yè)成本64 研發(fā)費(fèi)用資本化 16
2024 12/12 00:37
鴿子老師 
2024 12/12 00:40
上述金額寫反了，更正一下，抵銷分錄：借：營業(yè)收入 80 貸：營業(yè)成本16 研發(fā)費(fèi)用資本化 64
鴿子老師
2024 12/12 00:40
你這樣處理是可以的
lj 
2024 12/12 06:10
這樣就是子公司收入確認(rèn)了80%，但成本確認(rèn)了20%，不匹配可以嗎？另外，還沒完工可以把這80%研發(fā)費(fèi)用資本化吧？
鴿子老師
2024 12/12 07:08
是這樣的，如果研發(fā)項(xiàng)目周期長，可以按照階段性階段確認(rèn)收入，看題目中具體要求如何，對于研發(fā)項(xiàng)目的支出，資本化的要計(jì)入研發(fā)費(fèi)用-資本化，費(fèi)用化要計(jì)入研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化；期末研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化轉(zhuǎn)入損益類科目，未完工的研發(fā)費(fèi)用-資本化，不結(jié)轉(zhuǎn)；研發(fā)費(fèi)用屬于成本類科目
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