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實(shí)務(wù)
問題已解決
母公司今年承接了業(yè)務(wù)，分包給子公司，子公司又分包給乙方，其中的一個(gè)小項(xiàng)目是子公司去年分包給另一個(gè)乙方做了個(gè)系統(tǒng)，去年子公司驗(yàn)收了，做了研發(fā)費(fèi)用資本化處理，這個(gè)系統(tǒng)也是這個(gè)總項(xiàng)目的一部分，但是今年一直到12月份也沒處理?，F(xiàn)在12月份母公司確認(rèn)這個(gè)總項(xiàng)目業(yè)務(wù)的收入，對(duì)應(yīng)確認(rèn)成本，那子公司也應(yīng)相應(yīng)確認(rèn)收入和成本，那這個(gè)研發(fā)費(fèi)用的資本化應(yīng)該怎么做賬。合并抵消分錄又是什么？
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子公司賬務(wù)處理：去年完成資本化計(jì)入無形資產(chǎn)，今年12月按分?jǐn)偡椒▽⑾到y(tǒng)價(jià)值分?jǐn)傔M(jìn)成本，借“主營業(yè)務(wù)成本”，貸“無形資產(chǎn)攤銷”。
合并抵消分錄：借“主營業(yè)務(wù)收入（子公司相關(guān)收入）”，貸“主營業(yè)務(wù)成本（母公司相關(guān)成本）、無形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷（子公司累計(jì)攤銷額）”；若有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤，借“無形資產(chǎn)”，貸“營業(yè)成本”等（按未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤額）。
2024 12/11 20:55
lj 
2024 12/11 22:58
去年只是計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用資本化，沒有計(jì)入無形資產(chǎn)，因?yàn)槭且猿鍪蹫槟康牡?，今年一直?2月份也沒做處理，現(xiàn)在整個(gè)項(xiàng)目完工要做合同資產(chǎn)確認(rèn)收入了，子公司也做合同資產(chǎn)確認(rèn)收入及對(duì)應(yīng)的成本，能把這個(gè)研發(fā)費(fèi)用資本化轉(zhuǎn)到庫存商品再轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？
樸老師 
2024 12/12 06:21
同學(xué)你好，這個(gè)可以的
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