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1.利潤總額：3500-2100-950-130+60-50=330 應(yīng)納稅所得額（考慮納稅調(diào)整事項） 調(diào)整： - 業(yè)務(wù)招待費扣除限額： - 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 - 業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60% = 30 × 60% = 18萬元 - 銷售（營業(yè)）收入的5‰= 3500 × 5‰ = 17.5萬元 - 可扣除的業(yè)務(wù)招待費為17.5萬元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額30 - 17.5 = 12.5萬元 - 公益性捐贈扣除限額： - 利潤總額的12% = 330 × 12% = 39.6萬元 - 公益性捐贈35萬元可全額扣除，無需調(diào)整。 - 稅收滯納金5萬元不得扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。 工會經(jīng)費扣除限額 = 160 × 2% = 3.2萬元，實際撥繳4萬元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元。 職工福利費扣除限額 = 160 × 14% = 22.4萬元，實際發(fā)生25萬元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.6萬元。 職工教育經(jīng)費扣除限額 = 160 × 8% = 12.8萬元，實際發(fā)生15萬元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.2萬元。 調(diào)整后應(yīng)納稅所得額：330+12.5+5+0.8+2.6+2.2=353.1 應(yīng)納所得稅：353.1*25%=88.275

增值稅是價外稅，不包含在計算應(yīng)納稅所得額的稅金中，所以計算會計利潤的稅金是130 - 80=50萬，利潤不是等于410萬元嗎

您好，對的，增值稅要扣除掉。