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10?月?31?日，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 假設(shè)本月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，產(chǎn)生應(yīng)交增值稅。 借：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）[銷項(xiàng)稅額金額] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）[進(jìn)項(xiàng)稅額金額] 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）[銷項(xiàng)稅額?-?進(jìn)項(xiàng)稅額] 同時(shí)，將轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）[銷項(xiàng)稅額?-?進(jìn)項(xiàng)稅額] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?未交增值稅?[銷項(xiàng)稅額?-?進(jìn)項(xiàng)稅額] 10?月?31?日，計(jì)算本月城建稅?7%、教育附加?3% 首先計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)（假設(shè)為本期應(yīng)交增值稅額，設(shè)為?X） 城建稅?=?X×7% 教育費(fèi)附加?=?X×3% 分錄如下： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交城建稅（X×7%） 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交教育費(fèi)附加（X×3%） 10?月?31?日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售的高級(jí)羊絨布料成本?36135.00?元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?-?高級(jí)羊絨布料?36135 貸：庫(kù)存商品?-?高級(jí)羊絨布料?36135 10?月?31?日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐款?20000?元，支票號(hào)：74966 借：營(yíng)業(yè)外支出?-?捐贈(zèng)支出?20000 貸：銀行存款?20000 10?月?31?日，提前報(bào)廢一臺(tái)電腦，賬面原價(jià)?12600?元，已提折舊?2100?元 首先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理： 借：固定資產(chǎn)清理?10500 累計(jì)折舊?2100 貸：固定資產(chǎn)?12600 假設(shè)無(wú)清理收入和清理費(fèi)用，直接將固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出： 借：營(yíng)業(yè)外支出?-?非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失?10500 貸：固定資產(chǎn)清理?10500 10?月?31?日，月末盤點(diǎn)，盤虧現(xiàn)金?500?元，盤虧扣子成本?400?元，高級(jí)羊絨布料?6022.50?元；盤盈飾物?92.40?元 盤虧處理： 盤虧現(xiàn)金： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?-?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢?500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金?500 盤虧扣子： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?-?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢?400 貸：原材料?-?扣子?400 盤虧高級(jí)羊絨布料： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?-?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢?6022.50 貸：庫(kù)存商品?-?高級(jí)羊絨布料?6022.50 盤盈處理： 盤盈飾物： 借：原材料?-?飾物?92.40 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?-?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢?92.40 經(jīng)批準(zhǔn)后（假設(shè)盤虧現(xiàn)金、扣子、高級(jí)羊絨布料由企業(yè)承擔(dān)損失，盤盈飾物沖減管理費(fèi)用）： 盤虧處理： 借：管理費(fèi)用（500?+?400+6022.50） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?-?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（500?+?400?+?6022.50） 盤盈處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢?-?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢?92.40 貸：管理費(fèi)用?92.40