免費(fèi)問(wèn)答

這是一份稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的題目資料。 首先是一個(gè)案例： 我國(guó)公民王先生的各項(xiàng)收入與支出情況如下： 1.?每月取得工薪收入7200元，12月取得年終一次性獎(jiǎng)金16000元。 2.?2月取得稿費(fèi)50000元。 3.?3月將原價(jià)45000元的國(guó)內(nèi)上市公司的股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元。 4.?4月轉(zhuǎn)讓位于大同的2016年3月購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中免征增值稅等各項(xiàng)稅費(fèi)。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為16.8萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。 5.?5月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元。 6.?8月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。 7.?10月，通過(guò)拍賣行將3年前購(gòu)入的一幅字畫(huà)拍賣，取得收入300000元，購(gòu)買時(shí)實(shí)際支付價(jià)款50000元，拍賣時(shí)發(fā)生的可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)為4000元。 8.?每月工資薪金的專項(xiàng)扣除為1500元。 基于上述資料的問(wèn)題如下： (1) 各月工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (2) 全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (3) 稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (4) 股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (5) 轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (6) 7月份出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (7) 中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (8) 拍賣字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (9) 王先生綜合所得匯算清繳需要補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅稅額。 還有一部分是其他稅會(huì)計(jì)相關(guān)： 某公司進(jìn)口原材料，進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，報(bào)關(guān)價(jià)格為CIF上海USD 800 000。 假設(shè)設(shè)計(jì)匯率為USD 100 = CNY 600。 海關(guān)代征消費(fèi)稅稅率為12%，增值稅稅率為13%。 以下是部分題目的解析和答案： 一、個(gè)人所得稅部分 1.?各月工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 - 每月應(yīng)納稅所得額 = 每月工薪收入 - 減除費(fèi)用 - 專項(xiàng)扣除 - 每月減除費(fèi)用5000元，專項(xiàng)扣除1500元 - 每月應(yīng)納稅所得額 = 7200 - 5000 - 1500 = 700元 - 根據(jù)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表，預(yù)扣率為3% - 每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 = 700×3% = 21元 2.?全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 - 先將全年一次性獎(jiǎng)金除以12，16000÷12 = 1333.33元 - 對(duì)照稅率表，適用稅率為3% - 全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額 = 16000×3% = 480元 3.?稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 - 稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算 - 稿酬所得應(yīng)納稅所得額 = 50000×(1 - 20%) = 40000元 - 稿酬所得預(yù)扣率為20%，并按70%計(jì)算 - 稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 = 40000×20%×70% = 5600元 4.?股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 - 個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅 - 答案：0元 5.?轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 - 轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)納稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 房屋購(gòu)進(jìn)價(jià) - 購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi) - 應(yīng)納稅所得額 = 2300000 - 1000000 - 168000 = 1132000元 - 適用稅率20% - 轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 = 1132000×20% = 226400元 6.?7月份出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 - 出租住房應(yīng)納稅所得額 = 租金收入 - 修繕費(fèi) - 800元（每次收入不超過(guò)4000元的減除費(fèi)用） - 7月應(yīng)納稅所得額 = 4000 - 800 - 800 = 2400元（當(dāng)月修繕費(fèi)扣除800元） - 出租住房稅率10% - 7月份出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 = 2400×10% = 240元 7.?中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 - 捐贈(zèng)扣除限額 = 30000×30% = 9000元 - 實(shí)際捐贈(zèng)10000元，按9000元扣除 - 應(yīng)納稅所得額 = 30000 - 9000 = 21000元 - 中獎(jiǎng)所得稅率20% - 中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 = 21000×20% = 4200元 8.?拍賣字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 - 應(yīng)納稅所得額 = 拍賣收入 - 購(gòu)買價(jià)款 - 相關(guān)稅費(fèi) - 應(yīng)納稅所得額 = 300000 - 50000 - 4000 = 246000元 - 適用稅率20% - 拍賣字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 = 246000×20% = 49200元 9.?王先生綜合所得匯算清繳需要補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅稅額 - 綜合所得包括工薪所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得 - 綜合所得應(yīng)納稅所得額 = 工薪所得應(yīng)納稅所得額 + 稿酬所得應(yīng)納稅所得額 + 其他綜合所得應(yīng)納稅所得額 - 工薪所得應(yīng)納稅所得額 = (7200 - 5000 - 1500)×12 = 8400元 - 稿酬所得應(yīng)納稅所得額 = 50000×(1 - 20%)×70% = 28000元 - 綜合所得應(yīng)納稅所得額 = 8400 + 28000 + (其他綜合所得) - 根據(jù)綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，再減去已預(yù)扣預(yù)繳稅額，得出補(bǔ)（退）稅額