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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
郭老師接 ，下午好[咖啡] 請(qǐng)教你一個(gè)問(wèn)題。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的建筑公司，在某一個(gè)月當(dāng)中，按施工進(jìn)度確認(rèn)的收入是1000萬(wàn)，當(dāng)月未開(kāi)出發(fā)票，這1000萬(wàn)是不是在申報(bào)增值稅就相當(dāng)于是無(wú)票收入一樣的操作呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
對(duì)的是的，是這么做的。
2024 11/14 15:41
84784970 
2024 11/14 15:44
然后如果跨季度開(kāi)出這1000萬(wàn)的發(fā)票，賬務(wù)怎么處理呢？申報(bào)增值稅、所得稅又怎么操作呢？
郭老師 
2024 11/14 15:51
借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅跨年了借以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)
貸應(yīng)收賬款，
借應(yīng)收賬款貸以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)
所得稅這個(gè)1正數(shù)1負(fù)數(shù)不影響
增值稅。在開(kāi)具的發(fā)票一欄填寫(xiě)正數(shù)
84784970
2024 11/14 16:08
不太明白，老師
郭老師
2024 11/14 16:08
你好，第一個(gè)是確認(rèn)收入。
第二個(gè)是跨年紅沖的。
第三個(gè)是開(kāi)發(fā)票的收入。
84784970
2024 11/14 16:14
按施工進(jìn)度結(jié)算時(shí)：
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 1090
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)）90
是這樣嗎？
郭老師
2024 11/14 16:14
之前你做了合同結(jié)算的嗎？借應(yīng)收賬款或者銀行存款貸合同結(jié)算。如果是的話(huà)，可以。
84784970
2024 11/14 16:21
用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是用合同結(jié)算科目吧？
郭老師
2024 11/14 16:21
新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合同結(jié)算，老企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則工程結(jié)算
84784970
2024 11/14 16:26
不跨年的話(huà)，在開(kāi)發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款/合同負(fù)債 1090
貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 1090
是嗎？
郭老師
2024 11/14 16:27
借合同結(jié)算負(fù)數(shù)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)數(shù)
借合同結(jié)算
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
84784970
2024 11/14 16:34
先紅沖結(jié)算時(shí)確認(rèn)的收入，在按正常開(kāi)票時(shí)做收入是嗎？
郭老師
2024 11/14 16:35
是的，對(duì)的，是這么做的。
84784970
2024 11/14 16:44
這樣的話(huà)合同結(jié)算科目不是一直都有余額了？
郭老師
2024 11/14 16:48
不會(huì)的，沒(méi)有余額。你看下一個(gè)正數(shù)借方，一個(gè)正數(shù)負(fù)數(shù)借方。你當(dāng)時(shí)不是只做了一個(gè)借銀行存款貸合同結(jié)算的？
84784970
2024 11/14 16:55
我的意思是按你這種方法的話(huà)，合同結(jié)算就一直有余額了吧？
84784970
2024 11/14 16:56
按施工進(jìn)度結(jié)算時(shí)：
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 1090
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)）90
不跨年的話(huà)，在開(kāi)發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款/合同負(fù)債 1090
貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 1090
用我這種方法是否可以呢？
郭老師
2024 11/14 17:39
借，銀行存款，貸，合同結(jié)算。
借，合同結(jié)算。貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)。
借，合同結(jié)算負(fù)數(shù)。貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)。
借，合同結(jié)算。貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)。哪里有余額，哪個(gè)有余額，哪個(gè)科目有余額，多少余額？借方，貸方。
郭老師
2024 11/14 17:39
可以啊，沒(méi)有問(wèn)題，就是這么做呀。跨年了也是這么做。
84784970
2024 11/14 17:57
跨年的話(huà)這里面的營(yíng)業(yè)務(wù)收入變成以前年度損益調(diào)整是吧？
郭老師
2024 11/14 18:07
你好是的，是這么做的。
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