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老師,一月份收到退回的績(jī)效獎(jiǎng)金,借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整。這樣記賬對(duì)嗎?

m22789766| 提問(wèn)時(shí)間:2024 11/06 09:55
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
如果是在本年度一月份收到上一年度退回的績(jī)效獎(jiǎng)金,這樣記賬不完全正確。 正確的記賬方式如下: 沖減上年度多計(jì)提的費(fèi)用: 借:應(yīng)付職工薪酬 —— 績(jī)效獎(jiǎng)金(金額為退回的績(jī)效獎(jiǎng)金數(shù)額) 貸:以前年度損益調(diào)整 調(diào)整企業(yè)所得稅(假設(shè)上年度多計(jì)費(fèi)用導(dǎo)致多交企業(yè)所得稅): 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn): 借:以前年度損益調(diào)整(余額) 貸:利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)
2024 11/06 09:56
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