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問(wèn)題已解決
(1)1日， 向中國(guó)工商銀行取得借款350000元， 款已存入銀行。該借款合同規(guī)定期限6個(gè)月， 利息率6%，每月計(jì)息一次， 到期一次還本付息。 (2)1日， 生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料， 用于產(chǎn)品生產(chǎn)和車(chē)間一般耗用。 (3) 2日， 開(kāi)出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金4000元作為備用金。 (4) 2日， 采購(gòu)員周先生出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元， 以現(xiàn)金支付。 (5) 2日， 收回華聯(lián)商廈歸還的貨款115000元存入銀行。 (6) 2日， 歸還上月欠三元電器廠貨款25 600元。 (7) 3日， 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批， 價(jià)款及稅款已通過(guò)網(wǎng)銀收存銀行。 (8)3日， 向東風(fēng)建材有限責(zé)任公司購(gòu)入 A 材料一批， 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張支付全部?jī)r(jià)稅款，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。 （9）3日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批，商品發(fā)出，已經(jīng)辦妥托收手續(xù)。編制會(huì)計(jì)分錄?
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以下是上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：
（1）取得借款
借：銀行存款 350000
貸：短期借款 350000
（2）領(lǐng)用材料
借：生產(chǎn)成本（用于產(chǎn)品生產(chǎn)部分）
制造費(fèi)用（車(chē)間一般耗用部分）
貸：原材料
（3）提取備用金
借：庫(kù)存現(xiàn)金 4000
貸：銀行存款 4000
（4）預(yù)借差旅費(fèi)
借：其他應(yīng)收款 - 周先生 3000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000
（5）收回貨款
借：銀行存款 115000
貸：應(yīng)收賬款 - 華聯(lián)商廈 115000
（6）歸還欠款
借：應(yīng)付賬款 - 三元電器廠 25600
貸：銀行存款 25600
（7）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品（假設(shè)增值稅率13%）
借：銀行存款（價(jià)款 + 稅款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（價(jià)款）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（價(jià)款×13%）
（8）購(gòu)入 A 材料（假設(shè)增值稅率13%）
借：原材料 - A 材料（材料價(jià)款）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（材料價(jià)款×13%）
貸：銀行存款（價(jià)稅合計(jì)）
（9）銷(xiāo)售乙產(chǎn)品辦妥托收手續(xù)（假設(shè)增值稅率13%）
借：應(yīng)收賬款（價(jià)款 + 稅款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（價(jià)款）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（價(jià)款×13%）
2024 11/05 10:07
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