問題已解決

某上市公司項目經(jīng)理趙先生,2022 年度取得個人收入如下。如何解決問題

m0595464388| 提問時間:11/04 19:23
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
問題(1)計算趙先生取得的 2022 年度綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅: 先確定工資薪金所得應(yīng)納稅所得額: 每月工資 8000 元,一年工資收入為 8000×12 = 96000 元。 扣除費用為每月 5000 元,一年扣除費用為 5000×12 = 60000 元。 可享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除每月 2000 元,一年為 2000×12 = 24000 元。 工資薪金所得應(yīng)納稅所得額為 96000 - 60000 - 24000 = 12000 元。 確定稿酬所得應(yīng)納稅所得額: 稿酬所得 40000 元,按規(guī)定稿酬所得以收入減除 20% 的費用后的余額為收入額,再減按 70% 計算,即應(yīng)納稅所得額為 40000×(1 - 20%)×70% = 22400 元。 綜合所得應(yīng)納稅所得額為工資薪金所得應(yīng)納稅所得額與稿酬所得應(yīng)納稅所得額之和,即 12000 + 22400 = 34400 元。 查找適用稅率和速算扣除數(shù):綜合所得應(yīng)納稅所得額 34400 元,適用稅率為 3%,速算扣除數(shù)為 0。 計算綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅:應(yīng)納稅額 = 34400×3% = 1032 元。 問題(2)計算趙先生出租自有住房在 6 月份應(yīng)該繳納的個人所得稅: 每月租金所得 6000 元。 財產(chǎn)租賃所得個人所得稅計算方法:應(yīng)納稅所得額 = 每月租金收入 - 相關(guān)稅費 - 修繕費用(每月最多扣除 800 元)。 6 月份因房屋修繕支付維修費 4000 元,可分月扣除,6 月份扣除 800 元。 6 月份應(yīng)納稅所得額為 6000 - 相關(guān)稅費(題目中未給出,假設(shè)為 0) - 800 = 5200 元。 查找適用稅率和速算扣除數(shù):財產(chǎn)租賃所得適用稅率為 20%。 6 月份應(yīng)繳納個人所得稅 = 5200×20% = 1040 元。 問題(3)回答趙先生取得的股票紅利所得和股票轉(zhuǎn)讓所得如何計征個人所得稅并簡要說明理由: 股票紅利所得: 個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票股息紅利所得,持股期限在 1 個月以上至 1 年(含 1 年)的,暫減按 50% 計入應(yīng)納稅所得額,適用 20% 的稅率計征個人所得稅。 趙先生取得的股票分紅所得 8000 元,應(yīng)納稅額為 8000×50%×20% = 800 元。 股票轉(zhuǎn)讓所得: 目前,個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫免征收個人所得稅。所以趙先生的股票轉(zhuǎn)讓所得 167000 元及虧損 107000 元均不征收個人所得稅。 問題(4)計算拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅: 拍賣收入為 33000 元,支付拍賣費 2000 元,購入成本為 12000 元。 拍賣所得應(yīng)納稅所得額 = 拍賣收入 - 拍賣費用 - 財產(chǎn)原值 = 33000 - 2000 - 12000 = 19000 元。 查找適用稅率和速算扣除數(shù):拍賣所得適用稅率為 3%。 應(yīng)繳納個人所得稅 = 19000×3% = 570 元。 問題(5)計算取得國債利息收入,提取公積金和企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅: 國債利息收入免征個人所得稅,所以國債利息收入 450 元不繳納個人所得稅。 領(lǐng)取提存的住房公積金免征個人所得稅,所以領(lǐng)取提存的住房公積金 35000 元不繳納個人所得稅。 企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納個人所得稅,企業(yè)債券利息收入 430 元,應(yīng)納稅額為 430×20% = 86 元。
11/04 19:25
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