免費問答

甲居民企業(yè)： 應納稅所得額 = 收入 - 成本費用 = 1000 - 700 = 300（萬元）。 企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率，一般企業(yè)所得稅稅率為 25%，則企業(yè)所得稅 = 300×25% = 75（萬元）。 乙居民企業(yè)： 應納稅所得額調整： 職工工薪應調整為 200 - 100 = 100（萬元）。 職工福利費扣除限額為 100×14% = 14（萬元），實際發(fā)生需按調整后的工資計算，題目未明確實際發(fā)生額，假設實際發(fā)生額不影響扣除限額計算。 工會經費扣除限額為 100×2% = 2（萬元），題目未明確實際發(fā)生額，假設不影響扣除限額計算。 職工教育經費扣除限額為 100×8% = 8（萬元），題目未明確實際發(fā)生額，假設不影響扣除限額計算。 應納稅所得額 = 收入 - 成本費用 + 工資調增額 = 2000 - 1400 + 100 = 700（萬元）。 企業(yè)所得稅 = 700×25% = 175（萬元）。 丙居民企業(yè)： 應納稅所得額調整： 利潤總額 = 收入總額 - 成本費用 - 營業(yè)外支出 = 5000 + 100 - 3500 - 150 = 1450（萬元）。 通過希望工程基金會向災區(qū)捐款 100 萬元，可在利潤總額 12% 以內扣除，1450×12% = 174 萬元，100 萬元可全額扣除。 直接向困難地區(qū)捐贈 10 萬元、非廣告性贊助 20 萬元不得扣除。 應納稅所得額 = 1450 + 10 + 20 = 1480（萬元）。 企業(yè)所得稅 = 1480×25% = 370（萬元）。 丁居民企業(yè)： 應納稅所得額調整： 主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和為 5000 + 1000 = 6000（萬元）。 主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本之和為 3500 + 500 = 4000（萬元）。 職工工薪應調整為 400 - 50 + 40（殘疾人工資可 100% 加計扣除） = 390（萬元）。 職工福利費扣除限額為 390×14% = 54.6（萬元），假設實際發(fā)生 60 萬元，需調增 60 - 54.6 = 5.4（萬元）。 工會經費扣除限額為 390×2% = 7.8（萬元），假設實際發(fā)生 10 萬元，需調增 10 - 7.8 = 2.2（萬元）。 職工教育經費扣除限額為 390×8% = 31.2（萬元），假設實際發(fā)生 12 萬元，無需調整。 R%26D 費用 100 萬元可加計扣除 75%，即調減 100×75% = 75（萬元）。 業(yè)務招待費扣除限額：按照發(fā)生額的 60% 計算為 50×60% = 30 萬元，按照銷售收入的 5‰計算為 6000×5‰ = 30 萬元，取兩者較低者，可扣除 30 萬元，需調增 50 - 30 = 20（萬元）。 公益性捐贈支出扣除限額為利潤總額的 12%，利潤總額 = 6000 - 4000 - 390 - 60 - 10 - 12 + 40 - 75（R%26D 費用調減） - 50（業(yè)務招待費調增）- 100（捐贈支出）- 10（罰款），需計算出利潤總額后確定捐贈扣除限額，假設利潤總額為 X，則捐贈扣除限額為 X×12%，假設 100 萬元捐贈支出不超過扣除限額，無需調整，若超過需調增。 罰款 10 萬元不得扣除，需調增。 應納稅所得額 = 利潤總額（需計算）+ 各項調增額 - 各項調減額。 企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額 ×25%