免費問答

在 65 題中，明確了合同約定每月不含稅租金 10 萬元，按季度支付，且 2023 年甲企業(yè)實際支付租金 90 萬元，但計算甲企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅時，是按照合同約定的租金計算方式，即每月 10 萬元乘以 3 個月（一個季度）再乘以 4 個季度，這種情況下，說明該企業(yè)的租金收入按照合同約定的租金支付日期和金額來確認收入實現(xiàn)，且未出現(xiàn)合同變更等情況，所以按照合同約定計算。 而在 66 題中，雖然合同約定年租 240 萬元，但題目中又明確提到 2023 年乙企業(yè)實際支付租金 480 萬元，可能是由于在實際業(yè)務中，出現(xiàn)了合同變更、提前支付或者其他導致實際支付租金與合同約定不同的情況，在這種情況下，按照稅法規(guī)定，租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)，但如果實際支付租金與合同約定不符，應以實際支付的租金全額計算繳納企業(yè)所得稅。 所以，兩題中計稅方式不同是由于實際業(yè)務情況不同導致的。