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我簽的合同里面土地價(jià)是含了土地凈價(jià)和耕地占用稅的。但是耕地占用稅沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。比如說(shuō)我單位直接繳納了土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)用9000萬(wàn)元給稅務(wù)（實(shí)際是土地凈價(jià)8000萬(wàn)，耕地占用稅1000萬(wàn)），但是合同簽訂的就是土地出讓價(jià)是9000萬(wàn)。那我這1000萬(wàn)要不要交契稅和印花稅

你好！契稅契稅是對(duì)土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)在發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，由承受人繳納的一種財(cái)產(chǎn)稅。根據(jù)中國(guó)的相關(guān)稅法規(guī)定，契稅的計(jì)稅依據(jù)是合同中約定的成交價(jià)格（即土地出讓價(jià)）。印花稅印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。對(duì)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，印花稅的計(jì)稅依據(jù)也是合同中約定的金額。問(wèn)題解析土地凈價(jià)：8000萬(wàn)元耕地占用稅：1000萬(wàn)元土地出讓價(jià)（合同簽訂的總金額）：9000萬(wàn)元根據(jù)上述信息，合同中的土地出讓價(jià)已經(jīng)包含了耕地占用稅，因此總金額為9000萬(wàn)元。由于合同中的土地出讓價(jià)已經(jīng)包含了耕地占用稅，因此在計(jì)算契稅和印花稅時(shí)，應(yīng)以合同中約定的總金額9000萬(wàn)元為基數(shù)進(jìn)行計(jì)算，因此，這1000萬(wàn)元的耕地占用稅也需要交契稅和印花稅。

如果可以出證明1000萬(wàn)是耕地占用稅。那可以不用計(jì)入相關(guān)計(jì)稅依據(jù)嗎

你好！一般不可以 根據(jù)《關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào))第二條第五項(xiàng)規(guī)定，土地使用權(quán)出讓的計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。耕地占用稅屬于取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款的一部分，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)入契稅的計(jì)稅依據(jù)。 此外，耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的稅，它屬于特定的財(cái)產(chǎn)稅，并非流轉(zhuǎn)稅或經(jīng)常發(fā)生的稅種。其計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的耕地面積，采用定額稅率，從量計(jì)征，一次性征收。由于耕地占用稅是在特定環(huán)節(jié)（占用耕地環(huán)節(jié)）征收的，并且通常是一次性發(fā)生，因此不將其計(jì)入企業(yè)的稅金及附加，而是直接計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本，如“在建工程”等科目。 綜上所述，即使能夠出證明1000萬(wàn)是耕地占用稅，這筆費(fèi)用仍然需要計(jì)入契稅等相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)中。

什么情況下是不用計(jì)入的呢

你好！及特殊情況需要和稅務(wù)局溝通后才可以

**情形一**：如果耕地占用稅是由***繳納的，那么該稅作為**收儲(chǔ)成本已經(jīng)納入了土地出讓金。在這種情況下，計(jì)稅依據(jù)不用加上耕地占用稅。對(duì)這個(gè)情形我有個(gè)疑問(wèn)。像我單位這種情況。雖然說(shuō)耕地占用稅是****繳納的。但是最后實(shí)際是由我單位承擔(dān)的，算在了土地價(jià)款里面。按我們剛剛解答不也還是要計(jì)入契稅計(jì)稅依據(jù)嗎？

你好！在您的情況下，即使耕地占用稅是由***繳納的，并且已經(jīng)納入了土地出讓金中，但在計(jì)算契稅時(shí)，仍然需要將耕地占用稅計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。這是因?yàn)楦鶕?jù)《關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào))第二條第五項(xiàng)的規(guī)定，土地使用權(quán)出讓的計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。 具體來(lái)說(shuō)，耕地占用稅作為取得土地使用權(quán)的成本之一，即使已經(jīng)包含在土地出讓金中，也需要在計(jì)算契稅時(shí)將其單獨(dú)考慮并計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。這是因?yàn)楦卣加枚愂窃谔囟ōh(huán)節(jié)（占用耕地環(huán)節(jié)）征收的，并且通常是一次性發(fā)生，因此不將其計(jì)入企業(yè)的稅金及附加，而是直接計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本，如“在建工程”等科目。然而，在計(jì)算契稅時(shí)，需要將耕地占用稅從土地出讓金中分離出來(lái)，并單獨(dú)計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。 此外，需要注意的是，契稅的計(jì)稅依據(jù)是合同中約定的土地價(jià)格，即9000萬(wàn)元。如果耕地占用稅已經(jīng)包含在這個(gè)價(jià)格中，那么在計(jì)算契稅時(shí)，就需要將耕地占用稅從總價(jià)格中分離出來(lái)，并按照分離后的價(jià)格來(lái)計(jì)算契稅。 綜上所述，即使耕地占用稅已經(jīng)納入了土地出讓金中，但在計(jì)算契稅時(shí)，仍然需要將耕地占用稅計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。如果您對(duì)此有任何疑問(wèn)或不確定如何操作，建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或會(huì)計(jì)師以確保合規(guī)性和準(zhǔn)確性。