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問題已解決
為什么甲公司于20×5年12月22日取得的某項環(huán)保用固定資產(chǎn)，原價為150000元，使用年限為5年，會計上采用直線法法計提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定對該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用年數(shù)總和法、按5年計提折舊，凈殘值為零。20×6年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為115000元。計算2016年末該固定資產(chǎn)的賬面價值為（）元，計稅基礎為（）元，形成（）暫時性差異（）元？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）
150 000/5=30 000
216.12.31
賬面余額150 000-30 000=120 000
可收回金額=115 000
計提減值5 000元
賬面價值=120 000-5000=115 000 也就是可收回金額
2024 10/30 19:51
聽風老師 
2024 10/30 19:58
（2)計稅基礎
稅法每年計提折舊=150 000*（5/（1+2+3+4+5））=50 000
稅法計稅基礎=150 000-50 000=100 000
（注意稅法是不認減值的，就是按他自己的規(guī)定計提折舊）
（3）
資產(chǎn)賬面<計稅基礎? ? 可抵扣暫時性差異
（4）
暫時性差異金額=15 000
菠蘿同學，我再給你一個總結的截圖，希望對你有幫助。
祝你考試上岸
以上就是我的解答，希望對你有幫助，方便的話給個好評??！
艾瑞兒 
2024 10/30 20:46
老師，您算的賬面價值不是大于計稅基礎了嗎？120000＞100000呀，還是說計稅基礎不是100000呀？
艾瑞兒
2024 10/30 20:49
如果計稅基礎不是100000 那又怎么用115000減去100000呢？
聽風老師
2024 10/30 20:49
對對，是大于。
賬面價值=120 000-5000=115 000?
稅法計稅基礎=150 000-50 000=100 000
賬面>計稅?應納稅暫時性差額? 金額：15000
臉紅了，抱歉，抱嫌，丑大發(fā)了??！哈哈！?。?！
但你注意一下，這個賬面不是120 000? ?是減值后的115 000
艾瑞兒
2024 10/30 20:52
好的，老師 請問我第一個空算出來是85000元的思路是哪里出了問題呀？
聽風老師
2024 10/30 20:57
150 000-115 000這里錯了。
你想此時20X6.12.31
固定資產(chǎn)原值150 000-已提折舊30 000==120 000
此時可收回金額115 000
應計提減值應該用：120 000-115 000=5000
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