問題已解決
這個題的增值稅是怎么計算的呢 答案沒看明白
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10/15 09:11
m52494718
10/15 09:55
這個是完整的題干
小愛老師
10/15 10:20
5月份:
進(jìn)項稅額=110.5+19.5*(1-20%)+3.9+10*9%+18*9%=132.52,
內(nèi)銷銷項稅額=300*13%=39
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(出口離岸價-免稅保稅購進(jìn)原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口退稅率)=500*(13%-10%)=15
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額-(進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額=39-(132.52-15)=-78.52
當(dāng)期免抵退稅額=(出口離岸價-免稅購進(jìn)原材料價格)×退稅率=500*10%=50
當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(78.52大于50),當(dāng)期免抵稅額=0,期末留底=78.52-50=28.52
6月份:
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(出口離岸價-免稅保稅購進(jìn)原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口退稅率)=(600-420)*(13%-10%)=5.4
內(nèi)銷銷項稅額=180.47/1.13*0.13+(180.47/600*200)/1.13*0.13=27.68
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額-(進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額=27.68-(0-5.4)-28.52=4.56
當(dāng)期免抵退稅額=(出口離岸價-免稅購進(jìn)原材料價格)×退稅率=(600-420)*10%=18
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=18-4.56=13.44。
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后,當(dāng)期免抵的增值稅稅額(18萬元)應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計征范圍,分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。因此城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=(4.56+18)*10%=2.256
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