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問(wèn)題已解決
**的勞務(wù)分包合同，我們是分包方，總包農(nóng)民工專項(xiàng)代發(fā)工資2萬(wàn)，現(xiàn)要我們開2萬(wàn)勞務(wù)費(fèi)的專票，我應(yīng)該怎么做憑證呢？農(nóng)民工專項(xiàng)代發(fā)工資2萬(wàn)，我們公司對(duì)公收不到錢
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在**的勞務(wù)分包合同情況下，處理總包代發(fā)農(nóng)民工工資及開具發(fā)票的賬務(wù)處理如下：
一、總包代發(fā)工資時(shí)
確認(rèn)成本和負(fù)債（假設(shè)不考慮社保等其他因素）：
借：工程施工 — 勞務(wù)成本 20000
貸：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 20000
由于總包代發(fā)工資，沖減應(yīng)付職工薪酬：
借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 20000
貸：應(yīng)收賬款 — 總包方（或其他應(yīng)收款 — 總包代發(fā)工資）20000
二、開具 2 萬(wàn)勞務(wù)費(fèi)專票時(shí)
確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款（假設(shè)增值稅率為 9%）：
借：應(yīng)收賬款 — 總包方 20000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18348.62（20000÷1.09）
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1651.38
10/11 10:27
186****1604 
10/11 10:49
這樣就會(huì)造成成本高于收入，因?yàn)槟壳氨竟緵](méi)有其他業(yè)務(wù)，出現(xiàn)負(fù)毛利，會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
樸老師 
10/11 10:51
這個(gè)沒(méi)有哦
按實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)做就可以
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