免費(fèi)問答

問題一： 收到的負(fù)數(shù)發(fā)票可以不認(rèn)證。如果不認(rèn)證，賬務(wù)處理為將原購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額做紅字沖減，借記 “應(yīng)付賬款” 等科目，貸記 “庫存商品” 等科目，同時(shí)貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。如果進(jìn)行認(rèn)證，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理與不認(rèn)證時(shí)類似。這里是沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，通過進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的方式體現(xiàn)。 認(rèn)證和不認(rèn)證的主要區(qū)別在于操作流程上，認(rèn)證后系統(tǒng)自動(dòng)處理部分環(huán)節(jié)，不認(rèn)證則需要手動(dòng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，但最終結(jié)果都是對(duì)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整。 問題二： 只收到負(fù)數(shù)發(fā)票，實(shí)際沒有退庫的情況下，賬務(wù)處理同樣是借記 “應(yīng)付賬款” 等科目，貸記 “庫存商品” 等科目，同時(shí)貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。這是因?yàn)殡m然貨物還在倉庫，但發(fā)票已沖紅，需要在賬務(wù)上體現(xiàn)這種變化，同時(shí)也為了保證賬實(shí)相符。 問題三： 負(fù)數(shù)發(fā)票開具后一般不能再開具負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)其進(jìn)行沖減，也不能作廢。除非負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯(cuò)誤等特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后，可能進(jìn)行相應(yīng)處理。但在正常情況下，一旦開具負(fù)數(shù)發(fā)票，就代表對(duì)原發(fā)票的沖銷，不能隨意再次開具負(fù)數(shù)發(fā)票或作廢