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計算業(yè)務招待費支出的扣除限額： 業(yè)務招待費發(fā)生額的 60% 為 480×60% = 288 萬元。 當年銷售收入為 50000 萬元，50000×5‰ = 250 萬元。 所以業(yè)務招待費的扣除限額為 250 萬元，應調(diào)增應納稅所得額 480 - 250 = 230 萬元。 計算職工福利費支出的扣除限額并確定調(diào)整金額： 工資薪金總額為 1000 萬元，職工福利費扣除限額為 1000×14% = 140 萬元。 實際發(fā)生職工福利費支出 180 萬元，應調(diào)增應納稅所得額 180 - 140 = 40 萬元。 計算職工教育經(jīng)費支出的扣除限額并確定調(diào)整金額： 工資薪金總額為 1000 萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為 1000×8% = 80 萬元。 實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出 100 萬元，應調(diào)增應納稅所得額 100 - 80 = 20 萬元。 計算撥繳工會經(jīng)費的扣除限額并確定調(diào)整金額： 工資薪金總額為 1000 萬元，工會經(jīng)費扣除限額為 1000×2% = 20 萬元。 實際撥繳工會經(jīng)費 20 萬元，無需調(diào)整。 計算購進運輸設備一次性計入當期成本費用的調(diào)整金額： 購進運輸設備不含增值稅價值 50 萬元，進項稅額 6.5 萬元已于當月申報抵扣，當年計提折舊 5 萬元。一次性計入當期成本費用后，應調(diào)減應納稅所得額 50 - 5 = 45 萬元。 計算應納稅所得額： 利潤總額需要根據(jù)已知條件中的收入和各項支出計算得出，假設利潤總額為 X（具體需根據(jù)題目中給出的收入減去各項扣除成本及費用計算）。 應納稅所得額 = 利潤總額 X + 業(yè)務招待費調(diào)增額 230 + 職工福利費調(diào)增額 40 + 職工教育經(jīng)費調(diào)增額 20 - 運輸設備調(diào)減額 45。 計算應繳納的企業(yè)所得稅： 應繳納企業(yè)所得稅 = 應納稅所得額 × 企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)所得稅稅率一般為 25%。