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實(shí)務(wù)
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A生產(chǎn)企業(yè)2018年1月份出口貨物USD10000，1月1日記賬匯率6.3，出口商品征稅稅率13%，退稅稅率13%。A企業(yè)委托B外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代理退稅，并向B企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，金額63000，稅額8190。A和B均符合外貿(mào)綜合服務(wù)出口退稅相關(guān)規(guī)定。那么請(qǐng)問A企業(yè)會(huì)計(jì)分錄是什么？ A向B外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)開票，并讓B企業(yè)辦理退稅。 那么A企業(yè)會(huì)收到外綜服的款項(xiàng)=63000收入+8190增值稅點(diǎn)+8190退稅款，三筆款項(xiàng)? 還是收到收到外綜服的款項(xiàng)= 63000收入+8190退稅款兩筆款項(xiàng)呢？
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同學(xué)你好，參考以下看看，
A 企業(yè)會(huì)計(jì)分錄如下：
確認(rèn)出口銷售收入：
借：應(yīng)收賬款 —— 外幣戶（USD10000*6.3）63000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 出口銷售收入 63000
2024 09/21 21:42
薇老師 
2024 09/21 21:44
向 B 企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票：
借：應(yīng)收賬款 ——B 企業(yè) 8190
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8190
薇老師
2024 09/21 21:46
通常是收到外綜服的款項(xiàng)= 63000收入+8190退稅款兩筆款項(xiàng)
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