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甲、乙公司與產品相關的增值稅稅率均為13%，甲公司以一批A產品換取乙公司的生產用設備B。A產品的成本為350萬元，公允價值為400萬元(等于計稅價格)，消費稅稅率5%;B設備的原價為420萬元，已計提折舊80萬元，公允價值為350萬元(等于計稅價格)。乙公司支付給甲公司8.5萬元，另為換入產品支付運費5萬元。雙方交換后保持資產的使用狀態(tài)，假設該交換具有商業(yè)實質。要求:(1)計算甲公司換入資產的入賬價值和交換損益(2)編制甲公司的會計分錄(3)計算乙公司換入資產的入賬價值和交換損益(4)編制乙公司的會計分錄
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你好需要計算做好了發(fā)給你
09/20 17:53
暖暖老師 
09/20 19:18
（1）
- 甲公司換入資產的入賬價值：
- 換入設備 B 的入賬價值 = 400（換出資產公允價值）+400×13%（增值稅銷項稅額）-350×13%（增值稅進項稅額）-8.5（收到的補價）=400 + 52 - 45.5 - 8.5 = 402（萬元）。
- 甲公司交換損益：
- 交換損益 = 400（換出資產公允價值）- 350（換出資產賬面價值）-400×5%（消費稅）=400 - 350 - 20 = 30（萬元）。
（2）甲公司會計分錄：
- 借：固定資產——設備 B 402
銀行存款 8.5
貸：主營業(yè)務收入 400
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）52（400×13%）
- 借：主營業(yè)務成本 350
貸：庫存商品——A 產品 350
- 借：稅金及附加 20（400×5%）
貸：應交稅費——應交消費稅 20
（3）
- 乙公司換入資產的入賬價值：
- 換入 A 產品的入賬價值 = 350（換出資產公允價值）+350×13%（增值稅銷項稅額）-400×13%（增值稅進項稅額）+8.5（支付的補價）+5（運費）=350 + 45.5 - 52 + 8.5 + 5 = 361（萬元）。
- 乙公司交換損益：
- 交換損益 = 350（換出資產公允價值）-（420 - 80）（換出資產賬面價值）=350 - 340 = 10（萬元）。
（4）乙公司會計分錄：
- 借：固定資產清理 340
累計折舊 80
貸：固定資產——設備 B 420
- 借：庫存商品——A 產品 361
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）52（400×13%）
貸：固定資產清理 340
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）45.5（350×13%）
銀行存款 13.5（8.5+5）
- 借：固定資產清理 10
貸：資產處置損益 10
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