免費(fèi)問(wèn)答

第一題 第一步，確認(rèn)銷售收入： 借：應(yīng)收票據(jù) 11 300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 300 第二步，期末計(jì)提票據(jù)利息（假設(shè) 11 月 30 日和 12 月 31 日計(jì)提利息）： 11 月份應(yīng)計(jì)提的利息 = 11 300 × 6% × 1/12 = 56.5（元） 12 月份應(yīng)計(jì)提的利息 = 11 300 × 6% × 1/12 = 56.5（元） 11 月 30 日計(jì)提利息： 借：應(yīng)收票據(jù) 56.5 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 56.5 12 月 31 日計(jì)提利息： 借：應(yīng)收票據(jù) 56.5 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 56.5 第三步，票據(jù)到期收回款項(xiàng)（假設(shè)到期日為 2023 年 2 月 1 日）： 票據(jù)到期值 = 11 300 + 11 300 × 6% × 3/12 = 11 474.5（元） 借：銀行存款 11 474.5 貸：應(yīng)收票據(jù) 11 474.5

第二題: 票據(jù)的到期日為 2022 年 6 月 1 日，企業(yè)持有一個(gè)月后申請(qǐng)貼現(xiàn)，即貼現(xiàn)日為 4 月 1 日，貼現(xiàn)期為 2 個(gè)月。 貼現(xiàn)利息 = 票據(jù)面值 × 貼現(xiàn)率 × 貼現(xiàn)期 = 20000 × 6% × 2/12 = 200 （元） 貼現(xiàn)凈額 = 票據(jù)面值 - 貼現(xiàn)利息 = 20000 - 200 = 19800 （元） 賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 19800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 貸：應(yīng)收票據(jù) 20000