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- 1.?(1)計算卷煙廠 10 月應繳納的增值稅： - 購進煙絲可抵扣的進項稅額為 52 萬元； - 收購煙葉可抵扣的進項稅額：煙葉收購價款 42 萬元，煙葉稅=42×(1 + 10%)×20% = 9.24（萬元），收購煙葉的成本=42+9.24 = 51.24（萬元），可以抵扣的進項稅額=(51.24 + 3)×9%=4.88（萬元）（運輸費取得增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅）； - 加工煙絲可抵扣的進項稅額為 1.04 萬元； - 銷售卷煙的銷項稅額=3600×13% = 468（萬元）； - 10 月應繳納的增值稅=468-(52 + 4.88+1.04)=409.08（萬元）。 - (2)計算煙絲廠 10 月應代收代繳的消費稅： - 委托加工煙葉的成本=42×(1 + 10%)×(1 + 20%)+3=58.24（萬元）； - 代收代繳消費稅=(58.24 + 8)÷(1 - 30%)×30%=28.43（萬元）。 - (3)計算卷煙廠 10 月應繳納的消費稅： - 每標準箱 150 元，1800 箱的從量稅=1800×150÷10000 = 27（萬元）； - 調(diào)撥價在 70 元以上的比例稅率為 56%，從價稅=3600×56%=2016（萬元）； - 領用外購已稅煙絲可抵扣的消費稅=150×2×30%=90（萬元）； - 10 月應繳納的消費稅=27+2016 - 90=1953（萬元）。 - 2.?(1)收購糧食可抵扣的進項稅額=60000×9%=5400（元）； - (2)乙酒廠代收代繳消費稅： - 組成計稅價格=[60000×(1 - 9%)+25000+15000+8×2000×0.5]÷(1 - 20%)=115250（元）； - 代收代繳消費稅=115250×20%+8×2000×0.5=31050（元）； - (3)甲酒廠銷售白酒的銷項稅額=7×16000×13%=14560（元）； - 應繳納的增值稅=14560 - 5400=9160（元）。 綜上，答案依次為：1.（1）409.08 萬元；（2）28.43 萬元；（3）1953 萬元；2.（1）5400 元；（2）31050 元；（3）9160 元。