免費問答

題目沒有錯誤。 解析如下： 首先計算?“免抵退稅不得免征和抵扣稅額?=?25×6.4×(13%?-?10%)?=?4.8?(萬元)”。 然后計算?“當(dāng)期應(yīng)納稅額?=?80×13%?-?(26?-?4.8)?-?5?=?-15.8?(萬元)”，這里算出當(dāng)期期末留抵稅額為?15.8?萬元。 接著計算?“當(dāng)期免抵退稅額?=?25×6.4×10%?=?16（萬元）”。 比較?“當(dāng)期期末留抵稅額?15.8?萬元”?和?“當(dāng)期免抵退稅額?16?萬元”，取較小者為應(yīng)退稅額，即應(yīng)退稅額為?15.8?萬元。 這里并不是說?16?應(yīng)該大于?15.8，而是在比較當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額，取較小值作為應(yīng)退稅額，因為應(yīng)退稅額不能超過企業(yè)實際的留抵稅額，所以在這種情況下?16?和?15.8?比較后取?15.8?萬元作為應(yīng)退稅額是正確的