免費(fèi)問(wèn)答

3 - 5 月收到美團(tuán)打款 100 萬(wàn)時(shí)： 借：銀行存款 1000000 貸：預(yù)收賬款 1000000

3 - 5 月開(kāi)給客戶(hù)發(fā)票 10 萬(wàn)時(shí)： 借：預(yù)收賬款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 88495.58（100000÷1.13） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11504.42

暫估美團(tuán)平臺(tái)費(fèi)用 20 萬(wàn)時(shí)： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 平臺(tái)費(fèi)用 200000 貸：應(yīng)付賬款 — 暫估平臺(tái)費(fèi)用 200000

6 月收到美團(tuán)開(kāi)的傭金類(lèi)平臺(tái)費(fèi)用發(fā)票 19 萬(wàn) 3 千元： 先沖銷(xiāo)暫估： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 平臺(tái)費(fèi)用 -200000 貸：應(yīng)付賬款 — 暫估平臺(tái)費(fèi)用 -200000 再根據(jù)發(fā)票入賬： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 平臺(tái)費(fèi)用 193000 貸：應(yīng)付賬款 — 美團(tuán) 193000

確認(rèn)無(wú)票銷(xiāo)售收入 借：預(yù)收賬款? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

?2 的賬務(wù)處理 3 - 5 月收到美菜打款 80 萬(wàn)時(shí)： 借：銀行存款 800000 貸：預(yù)收賬款 800000

3 - 5 月開(kāi)給客戶(hù)發(fā)票 10 萬(wàn)時(shí)： 借：預(yù)收賬款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 88495.58（100000÷1.13） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11504.42

暫估美菜平臺(tái)費(fèi)用 15 萬(wàn)時(shí)： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 平臺(tái)費(fèi)用 150000 貸：應(yīng)付賬款 — 暫估平臺(tái)費(fèi)用 150000 確認(rèn)無(wú)票銷(xiāo)售收入 借：預(yù)收賬款? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

3 的賬務(wù)處理 收到美團(tuán)罰款發(fā)票 8895 元： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 罰款 8895 貸：應(yīng)付賬款 — 美團(tuán) 8895

收到泉州倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)發(fā)票 43327.6 元： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 43327.6 貸：應(yīng)付賬款 — 泉州倉(cāng)庫(kù) 43327.6 支付泉州倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)時(shí)扣掉罰款 940 元，實(shí)際支付 44267.6 元： 借：應(yīng)付賬款 — 泉州倉(cāng)庫(kù) 43327.6 貸：銀行存款 44267.6 貸：銷(xiāo)售費(fèi)用 — 罰款 -940（此筆分錄是沖減多記的罰款費(fèi)用，因?yàn)槊缊F(tuán)罰款發(fā)票 8895 元中包含了本應(yīng)扣泉州倉(cāng)庫(kù)的罰款費(fèi)用，實(shí)際支付泉州倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)時(shí)已扣掉，所以沖減銷(xiāo)售費(fèi)用）。

老師，您看下我截圖這樣做可以嗎？就是標(biāo)紅的分錄處，我把開(kāi)給客戶(hù)的發(fā)票借方預(yù)收賬款改成應(yīng)收帳款，貸方美團(tuán)收到費(fèi)用發(fā)票的應(yīng)付賬款改成預(yù)收賬款，泉州倉(cāng)庫(kù)發(fā)票的應(yīng)付賬款改成其他應(yīng)付款，可以嗎？

可以的符合實(shí)際情況就行

那老師，我美團(tuán)收到的那筆8895做在貸方預(yù)收賬款的話，我需要把這個(gè)8895元做無(wú)票收入開(kāi)出去嗎？然后它美團(tuán)實(shí)際扣倉(cāng)庫(kù)罰款只扣了790元，那我美團(tuán)收到的罰款是8895元，這部分多出來(lái)的8105元是我美團(tuán)扣我公司的，那這個(gè)要怎么處理？

無(wú)票收入是不開(kāi)發(fā)票收入。

扣款的做銷(xiāo)售費(fèi)用，多了就沖減費(fèi)用

那我收到的這筆罰款8895元就是只做銷(xiāo)售費(fèi)用，不用計(jì)入到我的收入里面開(kāi)票出去是嗎？因?yàn)槲夜咀鲣N(xiāo)售收入是用預(yù)收款加上平臺(tái)費(fèi)用來(lái)確認(rèn)的，然后無(wú)票收入就是用確認(rèn)的銷(xiāo)售收入減掉開(kāi)票給客戶(hù)的這部分款計(jì)入無(wú)票收入的，如果我這筆8895元罰款不用計(jì)入到收入的話，那我這個(gè)差額做賬我是直接：借：營(yíng)業(yè)外支出美團(tuán)罰款8105.借：營(yíng)業(yè)外支出美菜罰款150，貸：銷(xiāo)售費(fèi)用-平臺(tái)罰款8255，這樣平帳嗎

我覺(jué)得可以的，只要把這個(gè)業(yè)務(wù)記錄清楚就行。

那我收到這個(gè)罰款發(fā)票8895，我貸方科目是不是不能計(jì)入到預(yù)收賬款了，不然我的預(yù)收賬款不是就多了一筆8895元沒(méi)有開(kāi)票出去的記錄了？

如果前面記過(guò)，那后面是不能再重記的。

不是老師，我的意思是收到美團(tuán)罰款8895發(fā)票那個(gè)分錄，我上面不是借銷(xiāo)售費(fèi)用-罰款8895，貸預(yù)收賬款美團(tuán)8895嘛，那這個(gè)貸方8895是我的預(yù)收款啊，算不算我的銷(xiāo)售收入，然后去申報(bào)增值稅？本質(zhì)上預(yù)收款不是都得開(kāi)票出去嘛？

收到美團(tuán)罰款不是預(yù)收賬款，因?yàn)椴皇悄愕氖杖搿?/div>