免費(fèi)問答

一、A 分支機(jī)構(gòu)（收購方）的賬務(wù)處理 資產(chǎn)收購 如果是固定資產(chǎn)收購： 借：固定資產(chǎn)（按公允價(jià)值入賬） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)） 如果是存貨等流動資產(chǎn)收購： 借：存貨（按采購成本或公允價(jià)值入賬） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等） 人員劃轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用（若有） 例如支付給 B 公司的人員安置補(bǔ)償?shù)荣M(fèi)用： 借：管理費(fèi)用（人員安置費(fèi)用） 貸：銀行存款 二、B 公司（出售方）的賬務(wù)處理 資產(chǎn)出售 固定資產(chǎn)出售： （1）將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出 借：固定資產(chǎn)清理（賬面價(jià)值） 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)（原值） （2）收到出售價(jià)款 借：銀行存款（實(shí)際收到的款項(xiàng)） 貸：固定資產(chǎn)清理 （3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益（若有收益） 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置損益（若為損失，則做相反分錄） 存貨等流動資產(chǎn)出售： 借：銀行存款（實(shí)際收到的貨款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入，根據(jù)存貨性質(zhì)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本） 貸：存貨 人員劃轉(zhuǎn) 若涉及人員補(bǔ)償?shù)戎С觯?借：管理費(fèi)用（人員安置費(fèi)用等） 貸：銀行存款等 對于劃轉(zhuǎn)的人員，將相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬等負(fù)債進(jìn)行清理： 借：應(yīng)付職工薪酬等 貸：銀行存款等（支付的離職補(bǔ)償?shù)龋?/div>