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一、生產(chǎn)預算 主要內(nèi)容： 生產(chǎn)預算是企業(yè)預算期生產(chǎn)活動的安排，主要是確定預算期的產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量及期末存貨結存量等。 它是在銷售預算的基礎上編制的，同時為進一步編制成本和費用預算提供依據(jù)。 包含的費用預算： 直接材料預算：包括生產(chǎn)產(chǎn)品所需的各種原材料、輔助材料等的采購預算。例如，原材料的采購數(shù)量、單價以及采購金額等。 直接人工預算：主要是預算期內(nèi)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人工成本。涵蓋生產(chǎn)工人的工資、獎金、津貼以及相關福利費用等，通常根據(jù)預計的生產(chǎn)產(chǎn)量、單位產(chǎn)品所需工時和小時工資率等來計算。 制造費用預算：這是生產(chǎn)過程中除直接材料和直接人工以外的其他所有費用預算。 間接材料費用：如生產(chǎn)車間消耗的各種低值易耗品等。 間接人工費用：如車間管理人員的工資、福利等。 折舊費：生產(chǎn)設備、廠房等固定資產(chǎn)的折舊費用。 水電費：生產(chǎn)過程中消耗的水、電費用。 維護保養(yǎng)費：生產(chǎn)設備的日常維護、保養(yǎng)和修理費用等。 二、經(jīng)營預算 主要內(nèi)容： 經(jīng)營預算也稱為營業(yè)預算，是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，包括與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的一系列預算。 包含的費用預算： 銷售預算：這是經(jīng)營預算的起點，主要確定預算期內(nèi)的產(chǎn)品銷售量、銷售單價以及銷售收入等。雖然它主要是收入方面的預算，但也會涉及到一些與銷售相關的費用預算，如銷售費用預算。 銷售人員工資及提成：根據(jù)銷售人員數(shù)量、薪酬標準和銷售業(yè)績提成比例等來確定。 廣告宣傳費：用于產(chǎn)品推廣和市場宣傳的費用，包括線上線下廣告投放、促銷活動費用等。 運輸費：將產(chǎn)品運輸給客戶所產(chǎn)生的費用，根據(jù)運輸方式、運輸距離和貨物數(shù)量等因素來估算。 包裝費：產(chǎn)品包裝材料和包裝人工等方面的費用。 采購預算：除了生產(chǎn)預算中的直接材料采購預算外，還可能包括其他物資的采購預算，如辦公用品采購預算等。 管理費用預算：用于企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用預算。 管理人員薪酬：包括管理人員的工資、獎金、福利等。 辦公費：辦公用品的購置、辦公設備的維修保養(yǎng)等費用。 差旅費：管理人員因出差發(fā)生的交通費、住宿費、出差補貼等費用。 業(yè)務招待費：企業(yè)為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。 三、財務預算 主要內(nèi)容： 財務預算是企業(yè)全面預算體系中的最后環(huán)節(jié)，它從價值方面總括地反映企業(yè)經(jīng)營預算與專門決策預算的結果。 包含的費用預算： 現(xiàn)金預算：主要反映預算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金的收支情況，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余缺等。雖然不是直接的費用預算，但現(xiàn)金的收支與各項費用的支付密切相關。 預計利潤表：通過對收入、成本、費用等項目的預測，編制預計的利潤表。其中涉及到對各項成本和費用的匯總和預測，如銷售成本、管理費用、財務費用等。 預計資產(chǎn)負債表：反映企業(yè)在預算期末的資產(chǎn)、負債和所有者權益狀況，與企業(yè)的資產(chǎn)購置、折舊計提、債務償還等費用和資金安排相關。 預計現(xiàn)金流量表：展示企業(yè)預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。其中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與企業(yè)的日常收支和費用支付緊密相連，投資活動現(xiàn)金流量涉及到固定資產(chǎn)購置、投資支出等費用，籌資活動現(xiàn)金流量與債務融資、股權融資等相關費用有關。 財務費用預算：主要是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費用預算，包括利息支出（借款利息等）、手續(xù)費等。例如，企業(yè)向銀行借款支付的利息費用，根據(jù)借款金額、利率和借款期限來計算。