免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好， 2019 年 3 月留抵稅額為 20 萬(wàn)元。 2022 年 9 月留抵稅額為 85 萬(wàn)元。 增量留抵稅額 = 85 - 20 = 65 萬(wàn)元 然后，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 = 增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額÷同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 600 萬(wàn)元，其中農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì) 300 萬(wàn)元，所以增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 600 - 300 = 300 萬(wàn)元。 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 = 300÷600 = 50% 最后，計(jì)算允許退還的增量留抵稅額。 允許退還的增量留抵稅額 = 增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% = 65×50%×60% = 19.5 萬(wàn)元 所以答案是選項(xiàng) D 。