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2.企業(yè)發(fā)生下列交易或事項會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。 A.非同一控制吸收合并（免稅合并）形成商譽 B.虧損合同確認預(yù)計負債 C.其他債權(quán)投資公允價值上升 D.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備 【答案】A,C 【解析】選項B負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項D轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異。選項A和C資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。選項B確認預(yù)計負債時，不是會導致負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)嗎
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虧損合同確認預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為0，?這是因為稅法規(guī)定，?只有在負債實際發(fā)生時才可以進行稅前扣除，?這意味著會計和稅法之間存在暫時性差異。?具體來說，?負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間可稅前扣除的金額。?對于預(yù)計負債而言，?如果稅法不允許在以后實際發(fā)生時可以稅前列支，?即其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值減去未來期間可以稅前扣除的金額，?這個值在這種情況下為0。?這是因為稅法不允許在以后實際發(fā)生時可以稅前列支，?導致負債的計稅基礎(chǔ)為0。?這種情況產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異，?在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，?應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
2024 08/02 09:20
m296278688 
2024 08/02 10:44
但上面題目中B選項說是可抵扣暫時性差異
嬋老師 
2024 08/02 10:49
抱歉，我上述回復給弄混了，是可抵扣暫時性差異
你可以簡單的這樣理解，合同虧損會計上確認了負債，那么影響到了當年度的利潤，但是稅法上是不認可預(yù)計負債，需要等到實際發(fā)生的時候才能減當年的利潤，所以需要納稅調(diào)增，等到后續(xù)實際發(fā)生的年度再沖減所得稅，所以屬于可抵扣暫時性差異。
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