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1.當(dāng)企業(yè)存在自產(chǎn)毛茶轉(zhuǎn)精制茶的情況時(shí)，在增值稅申報(bào)表中的填寫(xiě)方式如下： 首先，確定企業(yè)是否屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的試點(diǎn)范圍。如果是，根據(jù)核定扣除辦法計(jì)算當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 在投入產(chǎn)出法下，公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率÷（1＋扣除率）。其中，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷(xiāo)售貨物數(shù)量（這里指精制茶的銷(xiāo)售數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量（生產(chǎn)精制茶所耗用的毛茶數(shù)量）。 具體填寫(xiě)時(shí)，需將計(jì)算出的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入增值稅申報(bào)表中相應(yīng)的欄次。 1.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量不一定必須采用稅務(wù)局給定的單耗數(shù)量。 如果企業(yè)實(shí)際單耗與稅務(wù)局單耗不一致，導(dǎo)致企業(yè)賬上存貨數(shù)量與申報(bào)表上有差異，企業(yè)應(yīng)按照以下方式解決： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)加工貿(mào)易單耗管理辦法》，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場(chǎng)所外的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)的單耗在單耗標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，海關(guān)按照申報(bào)的單耗對(duì)保稅料件進(jìn)行核銷(xiāo)；申報(bào)的單耗超出單耗標(biāo)準(zhǔn)的，海關(guān)按照單耗標(biāo)準(zhǔn)的最高上限值或者最低下限值對(duì)保稅料件進(jìn)行核銷(xiāo)。