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第一個(gè)圖，250萬，是收購進(jìn)來的價(jià)格，這個(gè)價(jià)格不是入賬的成本，是直接可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的金額。 第二個(gè)圖，20，用的是賬面成本，這個(gè)成本要還原成當(dāng)初購進(jìn)的價(jià)格，所以，要把剔出去的那部分進(jìn)項(xiàng)稅，先還原進(jìn)來。

第二我不是說的是20 我說的是80% 那部分

你把第二張?jiān)瓐D發(fā)上來，你圈紅圈哪里擋住了部分?jǐn)?shù)據(jù)

這個(gè)是題目

同學(xué)，你好 第一個(gè)圖說的是采購進(jìn)來就全部領(lǐng)用了，所以，全部金額都加計(jì)扣除 而 第二個(gè)圖，采購進(jìn)來，只是領(lǐng)用了80%去生產(chǎn)，所以，采購價(jià)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，然后，再把那領(lǐng)用的80%按照1%加計(jì)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

沒太明白，這個(gè)公式的運(yùn)用不要懂煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額＝實(shí)付價(jià)款總額×（1＋20%）×扣除率（9%或 10%）

如果購進(jìn)的煙葉是全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)了，那么， 煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額＝實(shí)付價(jià)款總額×（1＋20%）×扣除率（9%） 如果購進(jìn)來的煙葉，當(dāng)月只是領(lǐng)用了部分去生產(chǎn)，那么， 煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額＝實(shí)付價(jià)款總額×（1＋20%）×扣除率（9%）+實(shí)付價(jià)款總額×（1＋20%）*領(lǐng)用部分的比例×扣除率（1%） 記住，采購進(jìn)來的，全部按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，只有你拿去生產(chǎn)了，才能把拿去生產(chǎn)的這部分按照1%加計(jì)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。 不生產(chǎn)不加計(jì)

就但看這題，為什么yancao公司可以運(yùn)用這個(gè)公式=實(shí)fu價(jià)款總額×（1＋20%）×扣除率而卷yan生產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣就是=價(jià)款*10%？為什么卷yan廠不＝250*（1+20%）*9%+250*（1+20%）*1%？

那你這個(gè)解釋和這個(gè)例題就對不上了啊

煙草公司，代表的只是售賣成品卷煙的，它沒有生產(chǎn)的功能，煙草公司把進(jìn)來的卷煙賣給煙草零售店 卷煙生產(chǎn)企業(yè)，代表的是加工生產(chǎn)的，它有生產(chǎn)的功能啊，收購煙葉，生產(chǎn)出來成品卷煙，然后賣給煙草公司

卷煙廠就對不上了呢

卷煙廠就對不上了呢 沒明白你這句話的意思

還是不太明白，越說越糊涂了，麻煩老師重頭能幫我捋一下嗎 我現(xiàn)在第一個(gè)和第二個(gè)都不會(huì)

天吶，是哪里沒明白呢？你繞到哪里呢？要不你申請一下語音連線講解吧，文字回復(fù)來回復(fù)去的，你繞進(jìn)去出不來。

上面第一個(gè)圖這題yancao公司我是這么理解的：就是yancao公司沒有加工生產(chǎn)只是把煙葉賣給了juanyan生產(chǎn)企業(yè)，所以他的稅率是9%也就是說扣除率也是9%，也就是=（價(jià)款+價(jià)款*20%）*9%也就是yancao公司賣yancao可抵扣的沒問題吧？

對，你這個(gè)理解是正確的。

這題第二問卷煙生產(chǎn)企業(yè)我得理解是：煙葉變卷煙也就是9%的稅率變13%的稅率，而且是全部用與卷煙，所以卷煙生產(chǎn)企業(yè)對卷煙扣進(jìn)項(xiàng)稅=價(jià)款*10%是這么理解嗎 是這樣的嘛

明白了你的疑惑了。 確實(shí)，這張圖這個(gè)題有點(diǎn)瑕疵哦。 稅法說的是，采購進(jìn)來的農(nóng)產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)貨物（13%），才可以加計(jì)1%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。 而，這個(gè)題是，采購了煙葉，然后把煙葉賣給卷煙廠，所以，卷煙廠就不屬于直接采購農(nóng)產(chǎn)品，所以，卷煙廠不應(yīng)該加計(jì)1%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。 你是不是疑惑在這里？

那我卷煙生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅的理解對嗎

這個(gè)是稅務(wù)師的題

煙葉變卷煙也就是9%的稅率變13%的稅率，而且是全部用與卷煙，所以卷煙生產(chǎn)企業(yè)對卷煙扣進(jìn)項(xiàng)稅=價(jià)款*10%是這么理解嗎 是這樣的嘛 這個(gè)理解是正確的。