免費(fèi)問(wèn)答

1.控制測(cè)試：目的：評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，以確定該系統(tǒng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或欺詐行為。時(shí)間：通常在審計(jì)初期進(jìn)行，以便于審計(jì)師了解和評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。焦點(diǎn)：放在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行上，例如審批流程、授權(quán)機(jī)制、記錄保持、監(jiān)督活動(dòng)等。結(jié)果使用：如果控制測(cè)試顯示內(nèi)部控制是有效的，審計(jì)師可能會(huì)減少對(duì)交易和賬戶(hù)余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 2.實(shí)質(zhì)性程序：目的：直接檢查賬戶(hù)余額或交易的準(zhǔn)確性、完整性和估值是否正確，以發(fā)現(xiàn)可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤或欺詐。時(shí)間：可以在審計(jì)的任何階段進(jìn)行，但通常在控制測(cè)試之后，當(dāng)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有了一定了解后。焦點(diǎn)：放在財(cái)務(wù)報(bào)表的具體內(nèi)容上，如賬戶(hù)余額、分類(lèi)、存在性和權(quán)利等。結(jié)果使用：通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審計(jì)師收集直接證據(jù)以支持或反駁財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄的金額。