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免稅購(gòu)進(jìn)外銷產(chǎn)品生產(chǎn)用原材料有點(diǎn)不太明白，這個(gè)不是免稅的嗎？為什么這里還這樣計(jì)算

m495618766| 提問(wèn)時(shí)間：07/14 22:21
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軟軟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
那為什么出口免抵的增值稅還要交城建稅和兩費(fèi)呢 出口免抵相當(dāng)于抵的是內(nèi)銷產(chǎn)品產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額 因?yàn)槊舛愘?gòu)進(jìn)的原材料本就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額 所以我們?cè)谟?jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額 這里主要是計(jì)算銷售產(chǎn)品適用 的增值稅稅率大于退稅率導(dǎo)致的不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 本來(lái)退稅退的就是就是進(jìn)項(xiàng)稅額 那免稅購(gòu)進(jìn)的原材料是不是就需要剔除掉 公式合并起來(lái) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =（出口產(chǎn)品銷售額-免稅購(gòu)進(jìn)外銷產(chǎn)品生產(chǎn)用原材料）*（適用稅率-退稅率） 這個(gè)計(jì)算出來(lái)是用來(lái)遞減進(jìn)項(xiàng)稅額的
07/14 23:21
軟軟老師
07/14 23:23
免抵退稅額=200x6.5x10%-500x10%=80(萬(wàn)元) 這里是計(jì)算免抵退稅限額用的 主要是用比較內(nèi)銷沒(méi)有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額和免抵退稅額 誰(shuí)小 按誰(shuí)退
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