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你好同學
先說交易性金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅
交易性金融資產(chǎn)公允價值變動
賬面價值增加800
計稅基礎還是取得時的成本，未變化
資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎800，確定遞延所得稅負債800*25%=200
07/07 13:04
王元元老師 
07/07 13:08
4政府補助
賬面價值遞延收益800是負債
因為稅法規(guī)定取得政府補助要計入當期應納稅所得額額，所以遞延收益的計稅基礎是0
負債賬面價值大于計稅基礎800，確定遞延所得稅資產(chǎn)800*25%=200
王元元老師
07/07 13:10
5計提的質保金計入預計負債
預計負債賬面價值是150
在稅法上質量證只有在實際發(fā)生時才能確認費用，
所以預計負債計稅基礎為0
負債，賬面價值大于計稅基礎150確定遞延所得稅資產(chǎn)150*25%=37.5
王元元老師
07/07 13:16
6應交所得稅，在當年會計利潤6000上做調(diào)整，
根據(jù)規(guī)定居民企業(yè)間的股息紅利免收企業(yè)所得稅，所以600股利做納稅調(diào)減
以公允價值計量的交易性金融，公允價值變動增加當期不交企業(yè)所得稅，所以800做納稅調(diào)減
取得的政府補助，稅務規(guī)定要計入當期的應納稅所得額，所以800納稅調(diào)增
計提質量保證銷售費，計提當期不得在稅前扣除，在實際發(fā)生時才可扣除，所以150納稅調(diào)增
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