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老師，本題中購(gòu)買方是子公司 順流交易 ，母公司是銷售方

同學(xué)你好 這個(gè)是正確的

答案抵消遞延所得稅 是按照 子公司稅率 25% 來計(jì)算的 是不是錯(cuò)了 ，和您上面的答案不一樣

沒有按小微來算 這個(gè)就看是不是小微了

未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易抵消，母公司銷售給子公司 順流交易，在合并報(bào)表里 遞延所得稅資產(chǎn) 稅率的確認(rèn)是按照 母公司 15%還是按照子公司 25% ，答案是按照子公司稅率 來計(jì)算的 ，這個(gè)能解釋下嗎 沒明白

在未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易抵消中，遞延所得稅資產(chǎn)的稅率應(yīng)按照子公司的稅率來計(jì)算，原因在于子公司是資產(chǎn)的最終持有方。從合并報(bào)表的角度看，內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或損失需要進(jìn)行抵銷，這可能導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異。由于子公司是這些資產(chǎn)或負(fù)債的最終所有者，所以在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)采用子公司的稅率。 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量應(yīng)當(dāng)反映預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用所得稅稅率。在母子公司的內(nèi)部交易中，存貨等資產(chǎn)可能會(huì)從母公司轉(zhuǎn)移到子公司。盡管在個(gè)別報(bào)表層面，母公司和子公司可能適用不同的稅率，但從合并報(bào)表的整體視角來看，這些資產(chǎn)的最終稅務(wù)影響將由子公司承擔(dān)。 例如，母公司將一批存貨以高于成本的價(jià)格出售給子公司，但子公司尚未將這些存貨銷售給外部第三方，因此存在未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤(rùn)。在這種情況下，母公司和子公司可能需要分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，但在合并報(bào)表中，應(yīng)根據(jù)子公司的稅率來計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)，以反映這些資產(chǎn)最終對(duì)合并報(bào)表層面所得稅費(fèi)用的影響。這樣的處理方式有助于確保合并報(bào)表能夠準(zhǔn)確反映集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)影響。

是框出來這個(gè)意思嗎

對(duì)的 是這個(gè)意思的

這個(gè)是老師的課程 ，稅率是按照銷售方的 不是您說的按照資產(chǎn)持有者 子公司的稅率 您的答案與課堂老師答案 不同，哪個(gè)是對(duì)的呢

資產(chǎn)持有者不是銷售方嗎

？你問我嗎

我是給你說，不是問你

我理解的資產(chǎn)持有者 ，是母公司將資產(chǎn)銷售給子公司 ，子公司作為資產(chǎn)持有者

我理解的資產(chǎn)持有者 ，是母公司將資產(chǎn)銷售給子公司 ，子公司作為資產(chǎn)持有者

那子公司就是購(gòu)買方 母公司是銷售方