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問題已解決
老師這道題里面我畫圈的部分不太明白怎么來的，為什么要這樣做，謝謝
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同學你好，集團總體來看，由于存貨成本就是60，可變現(xiàn)凈值是66，第一圖當中的1.5就是對這里的差異金額6做的調整
2024 06/25 06:45
徐超老師 
2024 06/25 06:46
第二圖是次年連續(xù)編制的分錄，所以金額一樣是1.5，損益類科目用未分配利潤
考生 
2024 06/25 07:18
第二年為沖銷遞延所得稅資產？剩下的部分呢，為什么不計提遞延所得稅負債呢？
徐超老師
2024 06/25 08:35
因為之前是計提了遞延所得稅資產，之后就是反向沖銷了，相當于可抵扣暫時性差異的轉回，不是應納稅暫時性差異的產生，不能計提遞延所得稅負債
考生
2024 06/25 09:17
剩余的為什么不確認遞延所得稅負債？
徐超老師
2024 06/25 09:27
遞延所得稅負債是產生了應納稅暫時性差異的時候才能確認，這題情況是之前產生了可抵扣暫時性差異，之后可抵扣暫時性差異轉回，所以對應的是遞延所得稅資產的確認和轉回，不符合遞延所得稅負債的確認條件
考生
2024 06/25 09:42
老師，我問的是剩下的部分
徐超老師
2024 06/25 10:13
同學，你說剩下的部分指的是？還是原來存貨里面的差異嗎？
考生
2024 06/25 10:49
剩下的部分，就是只買了一半，剩下的部分的差異
徐超老師
2024 06/25 10:55
同學，那我說的就是這個意思，剩下的存貨不還是原來存貨里面的嗎？原來存貨就是因為賬面價值小于計稅基礎產生了可抵扣暫時性差異，確認了遞延所得資產，那么后續(xù)隨著存貨賣出，原來的可抵扣暫時性差異就減小了，但剩下部分的差異還是賬面價值小于計稅基礎，只不過差異減小了，所以就是之前的遞延所得資產轉回。和遞延所得稅負債沒關系，沒有產生過應納稅暫時性差異
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