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問(wèn)題已解決
2×22年11月1日，科發(fā)設(shè)計(jì)公司與達(dá)美公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的設(shè)計(jì)合同，合同總價(jià)為400 萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元。當(dāng)日預(yù)收價(jià)款160 萬(wàn)元，截至2×22年11 月30 日實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本84萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本156萬(wàn)元；至2×22年12月31 日實(shí)際累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本180萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本60萬(wàn)元。該設(shè)計(jì)合同構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，且該履約義務(wù)滿足在某一時(shí)段內(nèi)履行的條件，并按照實(shí)際發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定設(shè)計(jì)勞務(wù)的履約進(jìn)度(1) 2×22年11月1日, 簽訂合同, 預(yù)收設(shè)計(jì)價(jià)款160萬(wàn)元存入銀行(2) 2×22年11月， 發(fā)生設(shè)計(jì)勞務(wù)成本84萬(wàn)元， 其中職工薪酬49 萬(wàn)元，以存款支付增值稅專用發(fā)票所列的技術(shù)費(fèi)用35萬(wàn)元，增值稅21 000 元(3) 2×22年11 月 30 日, 確定履約進(jìn)度, 確認(rèn)設(shè)計(jì)收入(4) 2×22 年11月30 日, 結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)計(jì)成本。請(qǐng)問(wèn)分錄是什么
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1借銀行存款160
貸合同負(fù)債160
06/17 14:58
暖暖老師 
06/17 14:59
2借合同履約成本180
應(yīng)交 稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅2.1
貸勞務(wù)成本84
應(yīng)付職工薪酬49
銀行存款37.1
暖暖老師
06/17 14:59
3合同履約進(jìn)度是180/240*100%=0.75
確認(rèn)收入400*75%=300
借合同負(fù)債324
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅24
暖暖老師
06/17 15:00
4借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180
貸合同履約成本180
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