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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
題目免稅合并 為什么還要算遞延所得稅呢 而且和商譽(yù)有什么關(guān)系呢 ,不是說(shuō)商譽(yù)不能動(dòng)的嗎?麻煩老師 講解一下 類似與這種 商譽(yù) 合并 在各種情況怎么處理,我已經(jīng)混淆 看不懂了 第二張圖這句能舉例解題嗎
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2024 06/16 20:49
薇老師
2024 06/16 21:11
因?yàn)樗枚惖暮诵脑瓌t之一是匹配原則,即盡可能使所得稅費(fèi)用與相關(guān)的會(huì)計(jì)收益在同一期間內(nèi)確認(rèn)。當(dāng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異時(shí),這種差異會(huì)影響到未來(lái)期間的所得稅費(fèi)用,因此需要通過(guò)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債來(lái)反映這種影響。
商譽(yù)在這里與遞延所得稅的關(guān)聯(lián)主要體現(xiàn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制上。在合并過(guò)程中,商譽(yù)的確認(rèn)是基于購(gòu)買成本與所取得被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額。當(dāng)存在可抵扣暫時(shí)性差異時(shí),這種差異會(huì)影響商譽(yù)的確認(rèn)金額,因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)會(huì)調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)和負(fù)債,從而間接影響商譽(yù)的金額。
薇老師
2024 06/16 21:14
假設(shè)A公司合并B公司,合并前B公司存在一項(xiàng)可抵扣的暫時(shí)性差異,例如尚未抵扣的研發(fā)支出。在合并完成后,當(dāng)這項(xiàng)可抵扣差異滿足確認(rèn)條件時(shí),A公司應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí),由于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)增加,為了保證合并報(bào)表的平衡,A公司需要調(diào)整合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)金額。如果商譽(yù)金額不足以沖減,那么差額部分會(huì)計(jì)入當(dāng)期損益,例如營(yíng)業(yè)外收入。
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