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1 A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，擬投資設(shè)立一高新技術(shù)子公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%.預(yù)測其當(dāng)年的稅前會計利潤為3萬元。假定A公司當(dāng)年實現(xiàn)利潤100萬元，并有兩種方案可供參考：①設(shè)立全資子公司，并向A公司分配利潤2萬元；②設(shè)立分公司。請做出選擇。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
方案①：
子公司繳納的企業(yè)所得稅=3×15%=0.45（萬元）
子公司稅后利潤=3-0.45=2.55（萬元）
分配給 A 公司 2 萬元利潤，A 公司需補繳企業(yè)所得稅=2÷(1-15%)×(25%-15%)≈0.24（萬元）
A 公司最終獲得的凈利潤=100+(2-0.24)=101.76（萬元）。
方案②：
分公司的利潤與 A 公司匯總納稅，應(yīng)納稅所得額=100+3=103（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅=103×25%=25.75（萬元）
A 公司最終獲得的凈利潤=103-25.75=77.25（萬元）。
比較可得 101.76 萬元＞77.25 萬元，所以應(yīng)選擇方案①設(shè)立全資子公司。
2024 06/16 14:24
84785043 
2024 06/16 14:52
分配給 A 公司 2 萬元利潤，A 公司需補繳企業(yè)所得稅=2÷(1-15%)×(25%-15%)≈0.24（這一步為啥呢
萬元）
暖暖老師 
2024 06/16 15:00
倒計出來利潤這里利用應(yīng)納稅所得額
84785043
2024 06/16 15:13
C公司以計算機軟件技術(shù)的推廣應(yīng)用為主營業(yè)務(wù)，它準備在貴陽國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)——金陽科技產(chǎn)業(yè)園設(shè)立分支機構(gòu)，總投資2700萬元。母公司適
方案甲:設(shè)立一個以應(yīng)用軟件為核心的系統(tǒng)集成及國際互聯(lián)網(wǎng)的運用為主要經(jīng)營方向的子公司。經(jīng)相關(guān)部門認定為高科技公司，可以享受稅收優(yōu)惠待遇，但母公司不屬于高科技公司。由于設(shè)立初期需要大量投資和研究開發(fā)費用，子公司前3年分別虧損1750萬元700萬元、350萬元，后3年分別盈利700萬元、1400萬元、2100萬元。
方案乙:考慮到分支機構(gòu)在設(shè)立前3年會發(fā)生極大虧損，而第4年以后
暖暖老師
2024 06/16 15:29
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