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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出金額近五年逐步增加，但是僅有兩年的凈經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為正數(shù)，說(shuō)明公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)較大問(wèn)題。應(yīng)該關(guān)注毛利率的變化是否為正數(shù)？如果是負(fù)數(shù)，要關(guān)注成本中哪塊占領(lǐng)主要原因，是原材料價(jià)格較高還是人工費(fèi)用和制造費(fèi)用過(guò)大引起？能否開(kāi)拓進(jìn)貨渠道縮減原材料成本？制作工序可否優(yōu)化縮減制造費(fèi)用，能否通過(guò)排班減少不必要的工資支出，優(yōu)化工資結(jié)構(gòu)增加可變動(dòng)成本，縮減固定成本金額。如果不是毛利率引起的變化，要關(guān)注營(yíng)運(yùn)資本有哪些可優(yōu)化的地方，哪些可以預(yù)收回款，哪些可以延后支付。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量近五年全部為負(fù)數(shù)，說(shuō)明公司進(jìn)行了大量的產(chǎn)能擴(kuò)建，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注增加的產(chǎn)能是否落實(shí)？新增產(chǎn)能帶來(lái)了產(chǎn)量的提升沒(méi)？同時(shí)關(guān)注產(chǎn)量提升后銷(xiāo)量提升否？銷(xiāo)量提升后回款提升否？

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量近五年全部是正數(shù)，說(shuō)明投資人看好企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ瑧?yīng)關(guān)注債權(quán)融資和股權(quán)融資的比例，債權(quán)融資提升帶來(lái)的利息支出是否對(duì)企業(yè)帶來(lái)不利影響。

老師您真是救了我一條命，好人一生平安?。?！

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