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實(shí)務(wù)
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本題中：“按規(guī)定甲公司開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除”這句話中，前提是“開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用”，而2X21年7-12月的攤銷24萬元，是在研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)結(jié)束、形成無形資產(chǎn)后的費(fèi)用，不屬于研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，也可以按100%加計(jì)扣除嗎？
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您好，形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
也就是按照無形資產(chǎn)在正常攤銷的基礎(chǔ)上在多攤銷賬面價(jià)值的200%計(jì)算攤銷額。
這個(gè)和費(fèi)用化的加計(jì)計(jì)算方法不一樣。
06/08 17:30
xxl8001 
06/08 23:17
請(qǐng)對(duì)照?qǐng)D片中題目的意思：按規(guī)定甲公司開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除”
按這句話說的加計(jì)扣除，是針對(duì)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用，而形成無形資產(chǎn)后的攤銷，按這句話的意思，還需要加計(jì)扣除嗎？
cindy趙老師 
06/08 23:23
這句話是針對(duì)費(fèi)用化的部分可以加計(jì)100%。沒有提到資本化的部分。
xxl8001
06/08 23:29
這句話說的加計(jì)扣除，是針對(duì)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用，而形成無形資產(chǎn)后的攤銷，也是費(fèi)用化的，但是按這句話的意思，還需要加計(jì)扣除嗎？
cindy趙老師
06/08 23:33
費(fèi)用化就是直接計(jì)入利潤表的研發(fā)費(fèi)用支出。形成無形資產(chǎn)的攤銷加計(jì)表述是無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷
形成無形資產(chǎn)的加計(jì)不會(huì)表述成費(fèi)用化。
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