免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué) 你好 判斷售后回租要看資產(chǎn)所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)是否轉(zhuǎn)移 如果轉(zhuǎn)移那就確認(rèn)收入 不轉(zhuǎn)移就只能確認(rèn)為負(fù)債 售后回租是一種特殊的交易形式，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，其處理方式與常規(guī)銷售有所不同。在售后回租的情況下，企業(yè)收到的價(jià)款與出售資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)該被遞延，并在融資租賃期內(nèi)分?jǐn)傆?jì)入費(fèi)用，因此企業(yè)無(wú)法確認(rèn)任何資產(chǎn)處置損益。此外，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》的應(yīng)用指南，售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的情況下，賣方兼承租人不終止確認(rèn)所轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，買方兼出租人不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，賣方不確認(rèn)收入，買方確認(rèn)利息收入。 具體到企業(yè)所得稅的處理，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))的規(guī)定，采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。 綜上所述，售后回租交易中，由于資產(chǎn)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移給買方，且通常作為融資交易處理，因此不確認(rèn)銷售收入