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業(yè)務1:銷:500*13%+226/1.13*0.13=91 業(yè)務2進:29.1 業(yè)務3進:39 業(yè)務4銷:4*13%=0.52 業(yè)務5:銷:30*0.13=3.9

(5）業(yè)務（5）銷項稅額＝30x13%=3.9（萬元） (6) 業(yè)務 (6）準予抵扣的進項稅額＝(4+0.36+2.18)÷(1+9%)x9%=0.54（萬元） (7) 需 要轉出，應轉出進項稅額=400x9%+50x6%=39（萬元） 理由：納稅人因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形，屬于非正常損失，相應的購進不得抵扣進項稅額。 (8）進口關稅＝30x15%=4.5（萬元） 進口增值稅=(30+4.5)/(1-25%)x13%=46x13%=5.98 (9）當月應向稅務機關申報繳納增值稅＝91+0.52+3.9-29.1-39+39-5.98-28.8=31.54