免費(fèi)問答

（1）月初301號(hào)樓周轉(zhuǎn)房竣工，實(shí)際開發(fā)成本為3 000萬元。 借：開發(fā)產(chǎn)品（或庫存商品） 30,000,000元 貸：開發(fā)成本 30,000,000元 （2）月底安排動(dòng)遷居民入住使用301號(hào)樓周轉(zhuǎn)房。 由于周轉(zhuǎn)房的使用是臨時(shí)性的，并且后續(xù)可能銷售，因此此步驟通常不直接產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄，除非公司決定將其從庫存商品轉(zhuǎn)為其他科目（如：出租資產(chǎn)等），但在此假設(shè)中，我們保持其在“開發(fā)產(chǎn)品”科目中。 （3）按月計(jì)提該周轉(zhuǎn)房的攤銷額400 000元。 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)費(fèi)用科目） 400,000元 貸：累計(jì)攤銷 400,000元 （4）以銀行存款支付該周轉(zhuǎn)房發(fā)生的修理費(fèi)80 000元。 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)費(fèi)用科目） 80,000元 貸：銀行存款 80,000元 （5）該周轉(zhuǎn)房在使用兩年后，城中小區(qū)整體竣工，公司將周轉(zhuǎn)房對(duì)外銷售，不含稅銷售收入為4 000萬元，增值稅360萬元，房款已收存銀行。 確認(rèn)銷售收入 借：銀行存款 43,600,000元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40,000,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3,600,000元 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 30,000,000元 貸：開發(fā)產(chǎn)品（或庫存商品） 30,000,000元 如果之前計(jì)提了累計(jì)攤銷，則需要在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)一并轉(zhuǎn)出 借：累計(jì)攤銷 （之前的累計(jì)攤銷總額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （之前的累計(jì)攤銷總額）