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老師 46題 遞延所得稅資產(chǎn)余額稅率那部分不明白，老師能詳細解答一下嗎？
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軟件企業(yè)在享受“兩免三減半”期間，在資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按照會計準則計算各項資產(chǎn)和負債的暫時性差異，并按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率，計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，此時就涉及確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債的適用稅率的問題。從理論上來講，軟件企業(yè)在享受“兩免三減半”期間，預(yù)期適用稅率可能存在3種：零稅率、減半稅率和25%稅率。
對于暫時性差異，有些能預(yù)計轉(zhuǎn)回的時間，則可以按照預(yù)計轉(zhuǎn)回的時的稅率確認遞延所得稅資產(chǎn)
比如第一問：暫時性差異在20*5年達到了1200，在20*6年是800，這里就減少了400，在20*7年差異是0，這里轉(zhuǎn)回了800、
2024 05/23 17:51
最瘦的胖子 
2024 05/23 18:43
商譽減值會影響應(yīng)納稅所得額嗎？
云苓老師 
2024 05/23 19:07
不能，實際中，商譽在合并報表確認的時候，稅法就不認，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，這時候沒有確認遞延所得稅，那么后續(xù)減值了，只是暫時性差異減少了，根據(jù)準則的一慣性處理，同樣不應(yīng)該確認遞延所得稅。
最瘦的胖子
2024 05/24 10:44
利潤總額中商譽減值含在內(nèi)沒？商譽在會計帳上有體現(xiàn)沒？還是只在合并報表中體現(xiàn)？
云苓老師
2024 05/24 11:17
要在合并報表中體現(xiàn)商譽減值損失
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