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請根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，判斷下列各項業(yè)務(wù)是否存在問題，如果存在問題則在答題板相應(yīng)區(qū)域選擇“是”，然后計算該問題對各稅種稅額的影響，附加稅一起12%，企業(yè)所得稅25%,增值稅13%，就是分錄是錯誤的處理現(xiàn)在要計算對稅影響金額，正數(shù)表示調(diào)增，負(fù)數(shù)表示調(diào)減
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親，總體思路是，廠房改為員工俱樂部，經(jīng)營變?yōu)榱思w福利。那么集體福利對應(yīng)的增值稅不能抵扣，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
進項稅額轉(zhuǎn)出
=（原值-轉(zhuǎn)化時累計折舊）/原值*增值稅
2024 05/08 19:20
朝朝老師 
2024 05/08 19:23
=（1020000-229166.67）/1020000*91800
=71175
同時，后續(xù)計入管理費用的折舊費應(yīng)該作為福利費科目?？纯词欠癯^工資總額的14%，超過部分不得稅前扣除
朝朝老師
2024 05/08 19:28
增值稅少繳納71175元，附加稅少繳納71175*12%=8541元。
企業(yè)所得稅多繳8541*25%=2135.25元（假如折舊費作為福利費未超過工資總額14%，可以全額扣除）
漪寒 
2024 05/08 20:36
企業(yè)所得稅不對哦
漪寒
2024 05/08 20:43
而且這個題目也沒有提供工資總額啊這要怎么計算
朝朝老師
2024 05/08 21:03
哦哦，親，漏了一個
進項稅額轉(zhuǎn)出時的分錄
借：固定資產(chǎn)71175
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出71175
固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)該增加，所得稅應(yīng)該減少。
題目計算折舊的截止日期到什么時候？
朝朝老師
2024 05/08 21:23
題目計算截止到2022年12月31日吧？
那么少計提的折舊=71175/（240-55）*5=1923.65
利潤增加1923.65+8541=10464.65
所得稅多繳納10464.65*25%=2616.16
漪寒
2024 05/08 22:09
是的，少計提的折舊可以說的再詳細點嗎
朝朝老師
2024 05/08 22:29
親，廠房17年12月購買，從18年1月開始計提折舊。
共20年（240個月）的折舊期，到了22年7月轉(zhuǎn)為集體福利使用時已過去4年又7個月（55個月）
將進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)增加71175元，從22年8月到22年12月共5個月的折舊期。而，22年8月到折舊結(jié)束還有240-55=185個月。
所以這5個月增加的折舊=71175/（240-55）*5=1923.65
漪寒
2024 05/09 13:43
好的謝謝！
漪寒
2024 05/09 13:55
這個的企業(yè)所得稅不太理解可以解釋一下嗎
朝朝老師
2024 05/09 18:20
親，晚上我做一下哈
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