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存貨正常的損壞報廢或過期報廢，是否不需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，所得稅匯算清繳時應(yīng)該怎樣填報
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您好，存貨報廢損失要不要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，應(yīng)根據(jù)報廢損失的具體原因作出處理。
1、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)而損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不能抵扣，需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
2、非人為損失，如不可抗拒的自然災(zāi)害（臺風(fēng)、洪水、地震）等造成的損失不需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
05/08 16:12
劉艷紅老師 
05/08 16:13
存貨報廢的原因是“過期”，而非“管理不善”；這屬于市場范疇，是正常的經(jīng)營損失，而并非“因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)”，因而無需進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
淺憶 
05/08 16:15
老師，無法維修的存貨報廢是不是也不用進(jìn)項轉(zhuǎn)出呢
劉艷紅老師
05/08 16:15
是的，這種也不用進(jìn)項轉(zhuǎn)出的
淺憶
05/08 16:23
那這種情況在所得稅匯算清繳時是不是需要填報資產(chǎn)損失的表單稅前扣除呀
劉艷紅老師
05/08 16:24
不用呀，做賬時不時直接入費用了嗎
淺憶
05/08 16:25
這個入賬時進(jìn)了營業(yè)外支出，就不用填資產(chǎn)損失稅前扣除表了嘛
劉艷紅老師
05/08 16:27
是的，不用填這個表了
淺憶
05/08 16:29
好的，謝謝老師
劉艷紅老師
05/08 16:30
不客氣，很高興幫你
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