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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2018-2020年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下(價格中均不含稅)(1)2018年6月1日，自行建造一條生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用的工程物資價值300萬元，領(lǐng)用的生產(chǎn)用原材料價值200萬元,發(fā)生工人工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件(2)2018年6月30日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元(3)2018年12月5日，企業(yè)決定對現(xiàn)有的生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元，作為減少成本處理，更換的新部件的價值為10萬元。2018年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計仍可使用10年，凈殘值為12萬元。
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您好
1)2018年6月1日，自行建造一條生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用的工程物資價值300萬元，領(lǐng)用的生產(chǎn)用原材料價值200萬元,發(fā)生工人工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件
借 在建工程620
貸 工程物資300
貸 原材料200
貸 應(yīng)付職工薪酬80
貸 銀行存款40
2)2018年6月30日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元
借 固定資產(chǎn)620
貸 在建工程620
月折舊金額（620-20）/10/12=5
3)2018年12月5日，企業(yè)決定對現(xiàn)有的生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元，作為減少成本處理，更換的新部件的價值為10萬元。2018年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計仍可使用10年，凈殘值為12萬元。
借 在建工程590
借 累計折舊5*6=30
貸 固定資產(chǎn)620
借 營業(yè)外支出24
貸 在建工程24
借 在建工程130
貸 原材料100
貸 應(yīng)付職工薪酬20
貸 銀行存款10
借 固定資產(chǎn)590+130=720
貸 在建工程720
05/03 15:52
bamboo老師 
05/03 15:53
借 銀行存款
貸 其他業(yè)務(wù)收入
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
bamboo老師
05/03 15:56
借 銀行存款6.78
貸 其他業(yè)務(wù)收入6
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額0.78
借 其他業(yè)務(wù)成本5.9
貸 累計折舊（720-12）/10/12=5.9
借 固定資產(chǎn)清理290
借 累計折舊90
貸 固定資產(chǎn)380
借 銀行存款410
貸 固定資產(chǎn)清理410
借 固定資產(chǎn)清理5
貸 銀行存款5
借 固定資產(chǎn)清理410-290-5=115
貸 資產(chǎn)處置損益115
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