免費問答

您好 (1)2023年12月1日應收B公司賬款期初余額125萬元,其壞賬準備貸方余額5萬元; (2)12月5日,向B公司銷售產品110件,單價1萬元,增值稅率17%,單位銷售成本0.8萬元,未收款; 借：應收賬款110+18.7=128.7 貸：主營業(yè)務收入110*1=110 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額110*0.17=18.7 借：主營業(yè)務成本88 貸：庫存商品110*0.8=88 (3)12月25日,因產品質量原因,B公司要求退回本月5日購買的10件商品,A公司同意B公司退貨,并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票,A公司收到B公司退回的商品; 借：庫存商品10*0.8=8 貸：主營業(yè)務成本 8 借：主營業(yè)務收入10*1=10 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額10*0.17=1.7 貸：應收賬款10+1.7=11.7 (4)12月26日應收B公司賬款發(fā)生壞賬損失2萬元; 借：壞賬準備2 貸：應收賬款2 (5)12月28日收回前期已確認應收B公司賬款的壞賬1萬元,存入銀行; 借：銀行存款1 貸：應收賬款1 借：應收賬款1 貸：壞賬準備1 (6)2023年12月31日,A公司對應收B公司賬款進行減值測試,確定的計提壞賬準備的比例5%。 應收賬款期末數125+128.7-11.7=242 壞賬準備期末數242*0.05=12.1 應計提壞賬準備金額5-2+1=4? ?12.1-4=8.1 借：信用減值損失 8.1 貸：壞賬準備 8.1